公司财务管理实施细则

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1、XXX公司财务管理有关规定为加强财务管理，严肃财经纪律，切实规范公司财务收支行为，提高资金使用效益，根据《会计法》等财经法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。第一章总则第一条：机关经费与项目经费分开核算，机关经费财务管理的指导思想是：开源节流，规范管理，收支平衡，略有盈余；项目经费执行县财政有关规定及各工程建设指挥部财务管理制度。第二条：机关经费分人员、工作经费和专项工作经费两块，人员、工作经费用于机关正常运转支出，专项工作经费首先必须确保专项工作所需，结余留用。第三条：本单位会计核算遵循权责发生制原则。第四条：财务管理是经营管理的一个重要方面，计划财务部对财务管理工

2、作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要自觉遵守《会计法》等财经法规，坚持按财务制度办事，并严守公司秘密。第五条：计划财务部设立主任、会计、出纳等岗位。建立科学、合理、严谨的岗位责任制，健全内部管理监督机8制，财务主任负责主持计划财务部日常工作。第二章固定资产管理第六条：固定资产是指使用期限超过一年及单位价值在2000元以上的物品、房屋、建筑物、机械设备、运输设备；单位价值在2000元以下，但数量较多，使用期限在1年以上的，也应纳入固定资产管理范围。第七条：固定资产按用途划分为非经营性固定资产与经营性固定资产，办公室为非经营性固定资产管理职能部门，负责申报购买、登记入册

3、、入库保管、清查盘点、日常维护等各项工作。资产经营部为经营性固定资产管理职能部门，负责申报购置、登记入册、保管登记、经营开发、维护清理等日常管理工作。计划财务部、纪检部门负责跟踪、监管固定资产购置，参与资产清理盘点。第八条：办公室、资产经营部根据工作要求设立固定资产登记台账，平时做好做细固定资产的购买入库、领用登记、报废出售等各项工作，在涉及固定资产增减变化、产权转移、保管责任人调整等情况时必须提前预知计划财务部。计划财务部门按照会计法设置固定资产登记薄，并定期与办公室、资产经营部核对，确保固定资产帐实相符。第九条：固定资产申购流程：需购置资产部室填制《固定资产申购审批

4、表》→所在部室主任审核签字、分管领导审核签字→办公室主任（购置非经营性固定资产时适用8）、分管资产经营领导（购置经营性固定资产时适用）审核签字→财务分管领导、总经理审批同意→按规定报县采购办审批→办公室（或资产经营部）、计划财务部、纪检共同派人参与采购，购置专业设备时，设备使用保管部门派人参与。凭申购审批表、采购办审批表、税务发票及清单办理财务结算手续。第十条：购置固定资产坚持询价对比、择性价比优者购买的原则。第十一条：各部室负责人为本部室固定资产、办公用品保管责任人（不含已单独明确使用、保管责任人的电脑设备等）。各部室固定资产、办公设备必须维修、维护时，100元以下开

5、支由部室内勤人员填制维修、维护审批表，经部室主任审核签字，报办公室主任同意后实施；100元以上（含100元）、2000元以下开支，必须报财务分管领导同意后；2000元以上（含2000元）开支必须请示总经理同意后方可实施。维修、维护凭审批表、发票办理财务结算手续。第十二条：实行定期与不定期固定资产清查盘点制度。每年年末，计划财务部会同办公室、资产经营部、纪检对各种物品进行清查盘点，做到帐实相符。对丢失、损毁的要查明原因，属人为损坏或过失失窃的由当事人负责赔偿30%；属报废和变更的，必须报财务分管领导、总经理批准后方能处理。8第三章流动资产管理第十三条：实行钱帐公开管理制度

6、，会计管帐，出纳管钱。第十四条：加强现金管理，防止丢失盗窃。现金超过规定限额要及时存入银行，杜绝帐外帐。严格现金收支管理，必须通过银行转帐结算的，一律不得直接支付现金。第十五条：实行“收支两条线”管理制度，单位所有收入必须直接交出纳开票入库，各部门和个人不得坐支。第十六条：职员因公借款，5000元（含5000元）以下由财务分管领导审批，5000元以上必须报总经理审批，借款必须出具借据，并注明借款用途及还款期限。财务人员不得私自外借、挪用资金。第十七条：出纳要逐日逐笔登记现金日记帐，会计与出纳要定期核对现金库存余额，确保帐款相符。会计要定期核对银行存款，如有差错，须查明原

7、因，报财务主任后处理。财务主任要定期或不定期地检查出纳现金库存与银行存款余额。第十八条：银行帐户印鉴实行分开管理，财务专用章由财务主任保管，支票、有价证券由会计保管，基建户银行帐户预留印鉴含财务总监私章。8第十九条：财务人员必须定期清理各项应收款项账目，及时与有关往来单位核对、清收应收款项，以确保公司资产安全。第四章物品采购第二十条：物品指不纳入固定资产核算范围的低值易耗品、办公用品。第二十一条：日常所需办公用品及低值易耗品（含电脑耗材）由办公室根据实际情况，按月造具物品采购审批清单，经财务分管领导审批方可采购。第二十二条：物品由办公室负