中粮控股审计信息化案例

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1、中粮控股：信息化成就“幸福审计”成立于1949年的中粮集团，是中国最大的粮油食品进出口公司和实力雄厚的食品生产商，在地产、酒店经营以及金融服务等领域也卓有成绩，被《财富》杂志列为世界500强企业之一。2007年3月，中粮集团完成战略调整，旗下34个业务单位被整编成九大业务板块。中国粮油控股有限公司（以下简称中粮控股），作为中粮集团最大的成员企业，主要从事生化能源、油脂加工、大米贸易及加工、啤酒原料以及小麦加工等业务。中粮控股拥有所属企业30余家，遍布中国10个不同的省份，营业收入占中粮集团营业收入的48.8%，是中国规模最大的油脂和小麦加工商之一、中国最大的大米出口商以

2、及中国最主要的燃料乙醇生产商之一。2007年3月21日中粮控股在香港联交所主板上市。同年8月，公司成立审计部，当时任职于中粮控股财务部的胡昌平成为审计部经理。在胡昌平的记忆中，虽然他在集团的财务系统已经工作了16年，但当时“审计”对他来讲，还是个陌生的字眼；而且当时中粮控股这家新上市公司新成立的审计部就像一张白纸，没有专业人员，没有工作流程，没有制度规范，甚至也不知道该如何制定审计方案和计划。（图为中粮控股审计部经理胡昌平）审计部建设，从零开始胡昌平首先做的就是审计团队的组建工作。他说：“一个强有力的有效履行内部审计职能的专业团队存在，是最重要的。”对于目前尚为“光杆司

3、令”的胡昌平来说人才的选拔无疑成为组建团队的关键。他有着自己的选才标准：一是具备审计和风险控制专长的专业人员，二是熟知中粮控股内部流程和产品的业务人员。在团队组建之后，他还注重为内审人员专业素质的进一步提升创造良好环境，同时以鼓励性的方式支持、组织内审人员参加各种专业培训和获取相应资格资质。现在，中国粮油的审计团队已经发展到了52人，其中香港1人，北京11人，各所属企业共40人。 在接下来落实具体工作的实施上，胡昌平提出：“要开展工作，必须先明确规定内审部门的工作权限、工作方向和从业人员的职业道德，而且我们的审计工作人员必须遵循这些规范，就像党员要遵守党章一样。”在中粮

4、控股成立的两年内，审计部制定和颁布了一系列的规章制度：2008年《中国粮油控股有限公司审计工作指引》的出台，明确了内部审计章程，详细说明了内部审计工作体系、工作流程和方法，以及内审人员的行为准则，成为了指导中国粮油审计工作的纲领性文件；2009年《关键风险指标（KRI）手册》的编撰完成，将中粮控股所面临的34类风险，用186个定量指标和17份调查问卷进行了量化，相关数据的采集涵盖了公司所有部门和所有业务领域。中粮控股的审计工作已如火如荼地开展起来了。内部审计面临的困惑中粮控股的总裁于旭波经常讲：“财务和审计是公司的两条生命线”。随着公司业务发展的规模越来越大，经营风险也

5、在不断的提高，公司领导对内部审计的要求也越来越高。当时，刚刚步入正轨的中粮控股审计系统面临着以下几方面的困难：1．各下属公司的审计从业人员大都是从财务部门调入的，审计队伍中财务专业背景的工作人员居多，对审计管理的流程不了解、业务不熟悉，实际业务操作能力熟练程度不够。2．下属公司的审计人员对审计底稿的规范化要求理解不深，实际业务操作中，应用统一的、规范化的审计底稿率偏低，导致审计底稿编制多样化，规范程度不够。3．下属公司的财务软件不统一，存在多种类别，这就需要审计人员熟悉多种财务软件（有的甚至需要在审计现场现学习财务软件的操作），而且局限于必须利用公司已安装财务软件的计算

6、机进行业务数据查询。有时审计时间还与公司财务关账时间存在冲突，以上情况经常在客观上造成不得不延长现场审计时间。4．由于缺乏有效的数据采集和分析工具，在业务数据分析和审计抽样的过程中，不得不过多依赖于被审计单位所提供的数据以及审计人员的专业判断，并且主要使用EXCEL进行分析，致使数据的真实性、可靠性和分析的准确性、客观性存在一定风险。5．审计项目完成后，由于审计信息化程度低，纸质文件与底稿形成较多，加上审计底稿相互索引、整理工作量较大，致使审计底稿三级复核与归档时间较长，不利于提高工作效率。这些突显出来的问题直接成为影响中粮控股审计工作发展的绊脚石。从“标准化”到“信息

7、化”工欲善其事必先利其器，“现在的管理是把经验知识化，经验知识化变成标准化，标准化再下一步就是信息化，只有信息化才能固化，才能落地。”对于国资委企业改革局副局长周放生的话，胡昌平体会颇多。随着一系列规章制度的建立，中粮控股审计部已初步实现了标准化，接下来，以信息化手段推进审计工作进步，成为公司审计部门的紧迫任务。2009年，在胡昌平的组织领导下，审计部对主流的审计软件供应商和审计软件产品进行了考察，决定选择一家实力雄厚、具有专业水准、能够长期合作的软件产品供应商作为合作伙伴，携手进行审计信息化建设。在经过了精心调研和严格评估后，部门上下一