税务代理课程教学大纲

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1、《税务代理》课程教学大纲（2003年制订，2006年第二次修订）课程编号：110128英文名：TaxAgent课程类别：类别选修课前置课：中国税制、中级财务会计、税务管理后置课：学分：2学分课时：34课时主讲教师：陆新葵、张秀莲等选定教材：苏春林，于久洪.税务代理.北京：中国人民大学出版社，2004年.课程概述：《税务代理》是高等财经类院校本科税务专业的类别选修课。本课程是研究税务代理的法律关系和法律责任、税务代理的实务操作流程以及税务代理执业风险的专业课程，着眼于从理论和实践的结合上研究税务代理的规范性。本课程具有综合性强，实践要求高的特点。教学目的：通过

2、本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解税务代理的基本理论和基本知识，掌握税务代理实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析税务代理实践中出现的问题和解决这些问题的能力。教学方法：本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、课程论文等方法。学生学习本课程，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已学税收学、会计学、中国税制、税务管理等知识，理论联系实际，注重分析税务代理业务中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的税务中介服务工作优良作风。18各章教学要求及教学要点第一章绪

3、论课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，主要应了解税务代理的概念与特点、税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用 ；熟悉税务代理的业务范围和基本形式；熟悉税务代理的法律关系与法律责任； 掌握税务代理应遵循的基本原则。本章教学重点是税务代理的业务范围和基本形式和应遵循的基本原则，教学难点是税务代理的法律关系与法律责任。教学内容：第一节税务代理概述一、代理的内涵（一）代理的概念（二）代理的特点（三）代理的分类二、税务代理的概念税务代理就是税务代理人在国家法律规定的代理范围内，根据纳税人、扣缴义务人的委托，以纳税人、扣缴义务人的名义

4、，代为办理税务事宜的民事法律行为。三、税务代理的特性及原则（一）税务代理的特性（二）税务代理应遵循的原则第二节税务代理制的产生与发展一、税务代理制产生与发展的历史渊源（一）日本的税理士制度（二）美国的税务代理制度（三）韩国的税务士制度（四）英国的税务代理制度二、中国税务代理制度的产生与发展三、税务代理的作用18第三节注册税务师、税务师事务所和注册税务师协会一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所三、注册税务师协会第四节税务代理的范围与形式一、税务代理的范围：涉税服务；涉税鉴证二、税务代理的基本形式：全面代理、单项代理、常年代理、临时代理第五节税务代理的法律关

5、系与法律责任一、税务代理的法律关系二、税务代理的法律责任思考题：1.税务代理有何特点何作用？2.税务代理因该遵循什么原则？3.税务代理的基本形式有哪些？4.简述税务代理的法律责任。第二章税务登记代理实务课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，主要应了解税务登记的基本规程；掌握代理企业税务登记的操作要点；了解代理税种认定登记、代扣代缴登记的基本内容与操作要点。本章教学重点是代理企业税务登记的操作要点，教学难点是税务登记的基本规程。教学内容：第一节企业税务登记代理实务一、开业税务登记（一）开业税务登记的时间和地点（二）开业税务登记的程序（三）《税务登记表》的种类

6、（四）代理开业税务登记操作规范二、变更税务登记18（一）变更税务登记的适用范围（二）变更税务登记的时间要求（三）变更税务登记的程序（四）代理变更税务登记操作要点三、注销税务登记（一）注销税务登记适用范围（二）注销税务登记时间要求（三）注销税务登记的程序（四）代理注销税务登记操作要点第二节纳税事项税务登记代理实务一、税种认定登记代理实务（一）税种认定登记管理规程（二）代理税种认定登记操作要点二、代扣代缴登记代理实务（一）代扣代缴登记管理规程（二）代理代扣代缴登记操作要点思考题：1.代理税务登记的要点有哪些？2.代理税种认定登记操作要点有哪些？3.代理代扣代缴登

7、记操作要点有哪些？第三章发票领购与使用代理实务课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，主要应熟悉发票领购操作规定；掌握正确填开发票的操作要点；掌握代理审查发票的操作要点。本章教学重点是代理审查发票的操作要点，教学难点是发票领购操作规定。教学内容：第一节发票领购代理实务一、发票的种类与使用范围18（一）增值税专用发票（二）普通发票（三）专业发票二、发票领购管理规程三、代理领购发票操作要点（一）代理自制发票审批程序操作要点（二）代理统印发票领购操作要点第二节发票使用管理代理实务一、发票开具的一般要求二、普通发票的开具管理（一）销货方填开发票的管理（二）购买方索取

8、发票的管理（三）其他三、增值税专用发票的开具管理（一