海关常规稽查测试表

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1、附表海关常规稽查测试表企业名称：海关编码：44199测试类别测试项目测试指标（共18个）参考测试方法测试结果测试过程（注明随附材料）内部控制类指标组织机构控制1.具备职责明确的进出口组织结构：（1）设立专门的进出口部门或岗位；（2）进出口授权批准、业务执行等部门岗位相互分离且监督制约。查阅文件/询问有关人员等符合要求详见《进出口业务组织架构图》。会计系统控制2.依法设置会计机构：(1)建立会计工作岗位责任制；(2)配备专职或者兼职会计从业人员；(3)会计岗位分工明确且相互监督制约。查阅有关会计制度/实地观察内控执行情况等符合要求经实地观察，企业依法设置会计机构，详见《组织架构图》、

2、《进出口业务组织架构图》、《会计人员岗位责任制度》。63.遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定：(1)会计账簿、单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定；(2)会计记录、审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。查阅企业有关账簿、单证/实地观察内控执行情况/询问有关人员等符合要求经实地观察及询问有关人员，企业遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定，详见年度审计报告、相关会计资料。进出口业务控制4.具备物流控制制度或程序：（1）按照海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度，如实记录和反映一般贸易货物、保税

3、货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况；（2）将海关监管货物与其他货物区分管理，定期盘点并如实记录盘点情况；（3）对保税货物和减免税货物建立专门的使用、管理记录。查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等符合要求经实地观察，企业具备物流控制制度或程序，详见《进出口业务管理制度》、《仓库管理制度》、穿行测试资料等。5.具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，并保存相关记录。查阅文件/穿行测试等不适用此项无此业务6进出口代理业务控制报关代理业务控制6.具备报关员内部管理制度：对报关员挂靠、私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制度或控制措

4、施。查阅文件/检查工资发放记录或其他相关记录等符合要求详见《进出口业务管理制度》。7.具备合理审查程序：报关企业接受委托前，能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分类管理等级以及委托方提供的报关单证等资料的真实性、合法性情况进行合理审查。查阅文件/询问有关人员/观察运行情况等不适用此项无此业务8.具备报关单证管理制度：(1)具备报关单证管理制度或流程；(2)建立报关单证管理台账；(3)完整保存与委托方签订的书面委托代理协议及进出口报关单证。检查内控记录/观察运行情况等不适用此项无此业务内部审计控制查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等符合要求详见年度审计报告。69.具备内部审计

5、制度：(1)设立专门的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计；(2)完整保存内部审计记录。进出口守法类指标一般贸易进出口活动真实合法10.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等不适用此项无此业务加工贸易及保税进出口活动真实合法11.加工贸易及保税进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/

6、分析性复核等符合要求详见穿行测试资料及平衡表等相关资料。减免税或其他进出口活动真实合法12.减免税或其他进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等符合要求详见检查记录及相关报关资料。调阅注册资料/询问相关人员等符合要求详见《报关注册登记证书》及《报关从业资格证》。6企业注册登记真实合法13.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在未经海关注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的情形。14.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、

7、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发现不按规定向海关办理变更手续的情形。调阅使用记录/询问相关人员等符合要求详见《报关注册登记证书》。15.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在擅自变更或者启用“报关专用章”的情形。调阅使用记录/询问相关人员等符合要求详见《进出口授权制度》。报关经营行为合法规范16.未发现报关企业、报关员非法代理他人报关或者超出其业务范围从事报关活动的情形。调阅使用记录/询问相关人员等符合要求询问企业负责人及报关员