預算編審程序 - 慈濟技術學院會計室.doc

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1、慈濟技術學院文件標題預算業務作業規章一、目的：為本校表達未來期間學校政策、長程發展及短程目標之方針的經費控制計劃。二、範圍：一切收入及支出均應編入預算。三、權責：本校各系（科）、處、室四、定義：無五、作業內容：5.1預算編審作業5.1.1本校預算之策劃、編擬、審議及控制分析，悉根據本作業當年度收入及支出編製平衡報表。其各系（科）、處、室預算之收入、支出應根據其學校發展目標、學生人數、科務教學及訓導計劃並配合其他應注意事項擬訂當年度預算。5.1.2各系（科）、處、室於三月底前先編製「本學年度預決算差異表」，作為編製預算參考5.1.3於四月中依發展目標、學生人數、科務教學及訓導計劃編製各系

2、（科）、處、室預算，預算應先經系（科）、處、室之系（科、處、室）務會議通過。並將初編之預算登錄電腦預算系統並列印送至會計室審核。5.1.4四月中至五月底，會計室會同相關單位及權責主管併同討論審議預算內容並達成初步意見。5.1.5會計室彙總各系（科）、處、室之預算後編製各項預算報表併經有關人員簽章，於六月底前送校務會議審核通過後，於七月底前送交董事會審議通過。5.1.6預算經董事會審核通過後於七月三十一日以前將相關預算報表彙定成「預算書」送教育部。5.1.7依規定將預算報表上網公告5.2預算之執行作業5.2.1各系（科）、處、室執行預算應按當年度核定之工作計劃預算執行。5.2.2各系（科

3、）、處、室之工作計劃或業務科目之各用途有一科目經費-29-慈濟技術學院文件標題預算業務作業規章不足，而他科目有剩餘須互相流用時，應至校務系統會計室下之「流用作業」申請，經會計主任核准後,始可流用預算。5.2.3學校與預算之執行遇有發生特殊事故致增加或裁減經費之必要時應依收支平衡原則由董事會決議增加或追減之。如因特殊事故必須變更原定計劃及預定進度者，應經董事會通過並報請主管教育行政機關備查，其申請期限應於年度終了前三個月為之。5.2.4會計年度結束後二個月內根據帳冊編製相關預決算報表作成「決算書」送董事會審核，經董事會決議通過後，並由校長報請各主管教育行政機關備查。5.2.5依規定將決算

4、報表上網公告。一、相關文件：會計制度二、相關表單：7.1本學年度預決算差異表7.2預算書7.2.1目錄7.2.2預算說明書7.2.3收支餘絀預計表7.2.4預計固定資產及無形資產變動表7.2.5增置重要固定資產預計表7.2.6借入款項預計表7.2.7收入預算明細表7.2.8支出預算明細表(共2頁)7.3流用作業(校務系統下表單)7.4決算書7.4.1目錄7.4.2平衡表-29-慈濟技術學院文件標題預算業務作業規章7.4.3收支餘絀表7.4.4現金流量表7.4.5固定資產及無形資產變動表7.4.6應付款明細表7.4.7收入明細表7.4.8支出明細表7.4.9各科目明細表7.4.10現金收

5、支概況表八、本作業規章經校務會議通過，送董事會審議，報請教育部核備後實施。-29-慈濟技術學院文件標題預算業務作業規章會計室校務會議董事會會計室各單位審核NO刪除YESNOYES系(科、處、室)務會議會計室各單位各單位申請單位預決算統計編表預算使用編製報表預算編製會計室預算業務作業流程-29-()學年預決算差異表單位預算編號會計科目原預算月-月決算數學年預估決算數差異差異%說明-29-慈濟技術學院學年度（自年月日起至年月日止）預算書-29-　目錄頁次編號301預算說明書編號302收支餘絀預計表編號303預計固定資產變動表編號304增置重要固定資產預計表編號305借入款項預計表編號306

6、收入預算明細表編號307支出預算明細表-29-慈濟技術學院預算說明書中華民國學年度編號:301一.學校組織及職掌:學校組織依據：現行規定職掌：二.重要校務計劃:(一)教學計劃:(二)訓導計劃:三.收入預算說明:收入包含學雜費收入、補助捐助收入、推廣教育收入、財務收入、退撫基金收入及其他收入四.支出預算說明:本校支出包含行政管理支出、教學研究及訓輔支出、獎助學金、財務支出、推廣教育支出五.固定資產增置計劃說明:　-29-慈濟技術學院收支餘絀預計表中華民國學年度編號:302單位:千元全1頁第1頁前年度本年度上年度估本年度與上年度決算比較決算數科目預算數計決算數差異%　收入　　　　　學雜費收

7、入　　　　　補助及捐贈收入　　　　　財務收入　　　　　其他收入　　　　　推廣教育收入　　　　0收入合計000　　　　　　　　支出　　　　　行政管理支出　　　　　教學研究及訓輔支出　　　　　獎助學金支出　　　　　財務支出　　　　　推廣教育支出　　　　　作業損失　　　　0支出合計000　　　0本年度餘絀000　-29-慈濟技術學院預計固定資產及無形資產變動表中華民國學年度編號:303單位:千元　估計本學年初本年度本學年度截至本學年底止　科目名稱結存