全面营改增对金融业的影响及对策分析

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1、全面营改增对金融业的影响及对策分析　　摘要：本文以营改增的相关概念和意义为基础，分析营改增对我国金融行业的影响，并提出相应的解决对策。营改增对金融行业的税负、征税方式、发票管理、信息系统及整体市场都有重要影响。金融企业应该做好充分的准备工作，及时掌握政策，合理利用政策，完成企业的营改增工作。　　关键词：营改增；金融业；影响；对策　　从2016年5月1日起，我国全面实施营改增税收政策。随着适用范围的扩大，金融行业也纳入其中。对于金融行业来说，这是一个调整自我，完成改革，实现发展的重要契机。长远来看，营改增能够降低金融企业的税负，为其发展提供

2、新的动力。本文主要分析营改增对我国金融业的影响及应对对策。　　一、营改增　　1.概念　　营改增即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。这一做法可以减少重复征税，减轻税负，深化我国财税体制改革，为市场的发展提供新的动能。　　2.意义　　对于金融业来说，营改增具有重要意义和积极作用。传统的营业税存在重复纳税问题，在一定程度上制约了我国金融业的发展。尤其是2003年，我国加入世界贸易组织，传统的征税模式更加难以满足金融行业发展的需要。　　相较于营业税，增值税具有诸多优势。首先，它以流

3、转过程中产生的增值额为计税依据，不会因流转环节多而重复征税、增加企业的税负；其次，增值税是按照能力负税的税收原则对企业征收税负，能最大程度的保证公平，不会对经济主体差别对待。　　对于金融行业来说，增值税更加符合其发展需要。这主要是因为我国金融行业经营的业务十分复杂，生产服务的性质更加明显。以银行业来说，就具有贷款业务、中间业务、差价业务等。因而重复征税的几率相较于其他行业更大。而征增值税恰好能够规避重复征税问题，有利于金融业健康、良好的发展。　　二、全面营改增对金融业的影响　　1.对税负的影响　　全面营改增后，金融行业的税率发生了变化，由

4、之前的5%营业税变为6%增值税。从表明数字来看，税率有所增加，实际上金融行业的税负是降低的。　　营改增之前，金融企业的营业收入需要征收5%的营业税，并在营业税的基础上计征10%以上的附加税费，再加上25%的企业所得税，这无疑制约了金融企业的发展。从长远角度来看，随着增值税抵扣链条的完善，企业固定资产、不动产的购进都会产生进项税额抵扣，金融业的整体税负会有所下降。　　定价方面，营业税改为增值税会对金融企业产生一定的影响，部分金融业务的税负会相对上升。这主要是因为增值税是一种价外税形式，相较于营业税这种价内税形式，对金融企业会带来约0.7%的

5、税负增加。　　2.对征税方式的影响　　随着全面营改增的实现，金融业的征税方式也受到影响，发生变化。　　目前，我国增值税的征税方式主要有“一般征收法”和“简易征收法”两种。两种征税方法的区别在于：一般征收法以当期销项税额抵减当期进项税额后得出应纳税额，而简易征收法则是按税率简单乘以应税收人得出应纳税额。至于哪一种方式更加适合金融行业，还需要更多的验证。　　简易征收法原则上更加适用，但是其存在的最大问题在于没有可以抵扣的进项税，进而切断了增值税的链条，不能从根本上解决金融行业重复征税问题。金融业采用一般征收法，如果进项扣除不到位会加重企业负担

6、，并转嫁到下游，影响其他行业。　　所以，在征税方式的选择上，全面营改增后，金融企业估计会根据金融服务和产品的不同选择不同的征税方式。　　3.对发票管理的影响　　由于增值税的管理是基于发票的管理，因此，在全面营改增后，金融企业需要配备大量的税控设备、足量的开票人员以及完善的发票管理机制。　　增值税的管理存在大量的发票开具和抵扣工作，如果没有一套齐全的发票管理机制，企业就无法满足向客户提供开具大量发票服务的需求，并且可能导致开具的增值税发票不符合要求，进而造成进项税无法抵扣、增值税链条断裂的问题。　　金融企业为了完善自己的发票管理系统，需要投

7、入一定的资金用于工本费、人工费、场地费等，这都会增加开支。　　4.对信息系统的影响　　我国金融行业已基本实现信息化管理，随着全面营改增的实现，金融行业的信息系统也要改进和升级。　　随着营业税改为增值税，企业的会计核算、预算管理、报表管理、税务申报、发票管理、业务流程管理、营销方案管理、大客户管理、供应商管理、采购管理、合同管理、TI系统管理等都会随之发生改变。相对应的信息管理系统也都要改造、升级。　　在信息系统改造升级的过程中，金融企业应该兼顾成本和效率，在保持最少支出的基础上完成升级改造，避免因为营改增带来较多负面影响。　　5.对金融市

8、场的影响　　全面营改增对整个金融市场都会产生重要影响。　　债券市场方面。随着营改增的发生，债券利息的应税范围扩大，除了国债和地方债之外，其他债券都需要征收增值税，这导致不同形式的债券的实际利率