百丽国际西南分公司全面预算管理体系设计与实施方案

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1、百丽国际西南分公司全面预算管理体系设计与实施方案第二章百丽国际西南分公司预算管理的现状分析第一节百丽国际西南分公司简介百丽国际控股有限公司成立于1992年，目前是中国鞋业龙头企业之一，是中国最大的鞋类零售商及体育服饰零售商，是美国NIKE（耐克）公司、欧洲ADIDAS（阿迪达斯）公司、全球鞋业最大连锁网络之一BATA（拔佳）公司以及“世界第一牛仔裤”美国利维斯公司在中国最大的合作伙伴。公司拥有中国鞋业最大的自营连锁销售网络，覆盖中国大陆包括所有省会城市在内的200多个主要城市，零售网点超过7000余家。公司年产鞋类产品超过3000万对。产品辐射中国（含香港）、美

2、国、欧洲、日本、东南亚、中东、非洲等国家和地区。公司于2007年5月23日在香港联交所挂牌上市，从而加快了公司经营发展的步伐。从2007年8月以来，公司陆续收购了Fila中国商标及其他与之相关的产权、香港Millie's公司、江苏森达旗下鞋类品牌和资产、香港上市鞋企美丽宝公司等。公司拥有百丽、他她、斯加图等十多个自有品牌，代理经营的有NIKE、ADIDAS等多个国际知名运动品牌。百丽国际西南分公司，隶属于百丽集团，主要负责四川和重庆两个地区的业务发展。分公司总部位于成都，从1999年的十多家门店，几十名员工，年销售额1000多万元的规模，经过10年的潜心经营，公

3、司目前所经营的品牌超过10个，终端店铺数量超过300家，员工超过1000人，零售额超过5个亿。公司组织架构如下：9第二节百丽国际西南分公司预算管理存在的问题百丽国际西南分公司虽然是一家港资公司，但由于公司近十年的快速增长，整个重心主要都集中在销售规模和市场份额的扩大上面。公司的内部管理远远没有跟上公司规模扩张的速度。虽然公司也在企业管理中采取了包括预算管理在内的管理方式，但其协调性、整合性、可控性和科学性却有明显的不足。在预算管理方面，百丽国际西南分公司虽然己经实行了费用预算管理，强化费用控制，并且取得了一定的成效。但费用预算只是预算管理的一小部分，距离真正的全

4、面预算管理还有很大的差距，在具体的预算制定及执行过程中，也存在着很多的问题，主要表现在:⑴编制预算属纯财务行为，其他部门极少参与。实施全面预算管理是提高企业整体管理水平的重要手段，核心在于对企业未来的行动进行事先安排和计划，对企业内部各部门的各种资源进行分配、考核和控制，以使企业按照既定目标行事，从而有效实现企业发展战略。目前，在百丽国际西南分公司内部，预算工作主要是由财务部门的人员来负责，包括：预算的制定与控制等。由于全面预算是集销售业务预算、投资预算、薪酬预算、利润预算及管理费用预算、经营费用预算等于一体的综合性预算体系。但各种预算最终要表现为财务预算，使得

5、公司的各个部门将全面预算管理等同于财务预算，并存在单独让财务部门完成全面预算管理的情况，预算工作的责任全部落到了财务10部门，加大了财务人员的工作压力，使预算在编制、执行中出现的各方面矛盾和问题难以平衡、协调，造成全面预算管理缺乏各级各部门的积极配合以及各级各部门之间的信息沟通不畅等问题。企业年度预算由财务部门做出后，各部门再各自编制自己的工作计划，各部门的计划衔接性也较差。正是由于存在这种错误意识，公司的销售部、商务部等业务部门在预算的编制过程中，缺乏整体意识，全局观念，导致企业编制的预算不科学，不具备代表性。在预算执行过程中，财务部只是一个职能部门，一般不能

6、跨越其他部门的职权，履行预算管理的所有职能。⑵预算编制模式化。预算编制人员对预算工作重视不够，使预算的编制工作形式化。具体表现在:一是预算编制过程中忽视对市场的调研与预测，百丽国际西南分公司虽然是销售型的公司，不需要生产环节，但也存在销售预测、进货量、资金回笼等问题，很多预算指标与企业的外部环境不相容，预算指标体系难以被市场接受；二是百丽国际西南分公司对预算的认真度不够，企业未来活动的测评也比较简单，仅是把上一年度的销售、财务数据略加改动，就照搬到预算表中。企业的外部环境与内部条件是在不断变化的，不从自身的实际情况出发，制订有自己特色的预算，从而使得预算指标与实

7、际相差较大，缺乏客观性，难以成为考核和评价员工的有效基准；三是虽已编制了预算，但执行不利，费用随便使用，使预算形同虚设，没有相应的奖惩措施。⑶销售预算制定简单，科学性不足。百丽国际西南分公司编制的预算主要是以销售预算制定为前提，在销售预算确定的情况下，按照一定的比例编制成本预算和费用预算。作为基础的销售预算，是整个预算是否合理的一个前提。但在编制销售预算的过程中，预算的金额随意性较大，所采用的预测方法不科学，使销售预算的编制缺乏科学性和准确性。而销售预算编制的准确与否直接关系着生产预算、存货预算、费用预算等预算的准确性，最终使得预算缺乏实际的指导意义，失去了预算

8、管理的作用。⑷考核评价机