公共政策跟踪审计免疫应答机制构建

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1、公共政策跟踪审计免疫应答机制构建【作　　者】汪小华（副教授）【单位】南通科技职业学院经济贸易与管理系，江苏南通226007【摘　　要】【摘要】公共政策是政府对社会经济生活进行有效管理的基本手段，公共政策跟踪审计是国家审计作为行政手段服务国家治理的重要途径之一，国家审计参与公共政策的制定、选择及运用的全过程。本文以开展公共政策跟踪审计理论为基础，通过分析开展公共政策跟踪审计过程中存在的制约因素发现，开展公共政策跟踪审计理论的基础薄弱，理论和实践之间脱节，缺乏系统科学公共政策审计评价指标体系，国家审计资源不足导致全面推行公共政策审计成本高

2、。【关键词】公共政策；跟踪审计；制约因素；国家审计【中图分类号】F239.44【文献标识码】A【】1004-0994（2016）28-0058-4公共政策是指经由国家政治、立法等政治过程所确定的受托方（包括公共行政管理部门、权力机关）为解决社会民众的公共问题、达成各利益相关者一致的公共目标所确定的符合全体公众利益的一致方案、法律法规、行政规定或命令、国家领导人口头或书面的指示、政府规划等。政府制定公共政策的目的是规范和指导其他机构、团体或个人的行动，使之符合全体公众的意志。国家审计署对公共政策审计的定义是：国家审计机关在法定授权范围内

3、，对公共政策整个制定过程、执行过程、后续反馈过程进行全方位立体的审查、监督、评价、建议咨询，也就是对公共政策涉及的所有活动范围节点实施国家审计。近年来，公共政策跟踪审计成了国家审计的主要发展方向。为落实审计署规划的关于跟踪审计的要求，本文从开展公共政策跟踪审计理论定位出发，具体阐述实施公共政策跟踪审计的主要作用和必要性，探讨在全面开展公共政策跟踪审计过程中可能存在的制约因素基础上，论述有效开展公共政策跟踪审计的核心和辅助保障机制。一、国家审计职能的发挥我国审计机关关注公共政策执行情况始于国家审计发展初期，那时对国家审计职能的定位也比较

4、简单，国家审计即为经济政治领域的“内审部门”，随着国家审计在国家治理领域内发挥作用的不断完善，国家审计的国家治理功能不断深化，国家审计职能不断丰富，国家审计对象不断扩展，除了传统审查公共财政资金，更多的是以资金、项目、政策为主线，从更长远、更广泛、全方位的层次和角度看待问题。国家审计作为维护公共政策安全执行的免疫系统，必须明确新的公共政策跟踪审计的定位功能。首先，根据目前的形势帮助各级受托方了解应该制定哪些公共政策；其次，需解决如下问题：制定的政策和计划中哪些是行之有效的？这些政策执行过程中存在什么样的问题？如何解决这些问题才能让政府

5、计划和政策执行形成良性循环？随着国内外客观经济、政治形势变化的多样性，国家审计必须紧跟形势、发挥新职能，实施国家审计的职能更新，补充、完善新的审计观点，使得国家审计的职能更加完善。这就要求审计机关在开展公共政策跟踪审计的过程中，揭露重大政策制定、执行、落实等全过程相关问题的同时，还要注重从被审计单位实际出发，为被审计单位提出完善相应体制、机制、制度方面的建议，既为公共政策的制定和执行提供畅通的渠道，又能有效提升政府的决策能力，提高政府制定政策的科学性、建设性、全面性。二、公共政策跟踪审计的目标和内容1.公共政策跟踪审计的目标。公共政策

6、跟踪审计目标大致可分为宏观目标与微观目标。宏观目标即为国家审计定位于公共政策运行安全的“免疫系统”，以公共政策运行的经济性、效率性、效果性为核心，将公共政策后续的回应性、适宜性、公平性结合起来进行测度和考量公共政策运行的适应能力和修复能力，全面协调公共政策运行过程中各个环节之间的关系。微观目标是指通过监督、评判和整改，从公共政策运行环节中涉及的项目、政策、资金入手，严格控制资金和项目运行的有效性。只有公共政策运行的各个环节都符合要求，公共政策跟踪审计的整体宏观目标才能实现。2.公共政策跟踪审计的内容。公共政策审计的主要内容即为公共政策

7、的制定和公共政策的实施效果，衡量效果时需综合考虑各方面的因素。公共政策的手段和对象是借助公共权力解决公众问题，所以在进行公共政策跟踪审计过程中，一定要结合公共权力审计，正式落实公共政策跟踪审计的具体内容。其具体内容包括公共政策的制定审计、执行审计、终结审计。公共政策的制定审计包括公共政策的合法合规性审计、科学性审计、民主性审计。合法合规性审计主要指制定公共政策主体合法、制定程序合法；科学性审计主要指公共政策制定经过了可行性论证，如广泛争取了人民群众代表、政协委员、高校学者等不同阶层、不同代表的民意；民主性审计主要指公共政策制定要充分发

8、挥媒体和社会公众的监督制约，体现了公共政策制定的民主性，符合大多数人的利益。公共政策的执行审计包括政策执行的合法合规性审计、民主性审计、绩效审计。合法合规性审计主要是指公共政策制定、实施主体与客体资格是否合理、合法、合规