adbc青城市分行绩效审计改进

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1、ADBC青城市分行绩效审计改进第三章ADBC青城市分行绩效审计现状及问题3.1ADBC青城市分行简介ADBC青城市分行是ADBC的一级分行，成立于1995年1月18日。目前下辖60个县(区、市)支行，全辖各类人员2300人。承担国家粮棉油储备和农副产品合同收购、农业开发、扶贫开发等政策性金融业务，代理财政支农资金的拨付及监督使用，为农业和农村经济发展服务。1998年3月，根据粮食流通体制改革的需要，ADBC青城市分行主要承担了粮食流通体制改革中粮棉油收购资金封闭运行管理的责任。从2004年7月开始，ADBC青城市分行逐步拓展业务范围，先后开展了粮棉油产业化龙头企业和加

2、工企业贷款业务、农业科技和农业小企业贷款业务、农村基础设施建设贷款和农业综合开发贷款等商业性贷款业务。信贷业务是ADBC青城市分行的主体业务。按贷款性质，分为政策性贷款、准政策性贷款和商业性贷款。政策性贷款是指根据政府指令发放的，由政府承担风险补偿的贷款，主要为粮油贷款。准政策性贷款是指为缓解农民粮棉“卖难”而发放的粮棉收购贷款。商业性贷款是指在国家规定的业务范围内自主决策，自担风险发放的贷款。2009年末，ADBC青城市分行各项资产余额501.64亿元，比年初增长24.95%，其中，各项贷款492，41亿元，比年初增长26.47%，不良贷款9.3亿元，比年初增加5.

3、44亿元，不良率1.89%。各项负债490.98亿元，比年初增长24.45%，其中，短期存款72.1亿元，比年初增长18.12%，联行存放款项366.99亿元，比年初增长23.99%，同业存放款项41.31亿元，比年初增长51.05%。2009年各项收入30.85亿元，各项支出20.19亿元，实现利润10.66亿元。近3年，ADBC青城市分行贷款业务增长较快。从2007年末的317.3亿元，增长到2009年末的492.41亿元，年平均增长率24.57%，其中商业性贷款的增速更加明显，从2007年的53.94亿元，增加到2009年末的194.08亿元，年平均增长89.6

4、9%。至2009年末，492.41亿元贷款中，政策性贷款273.23亿元(其中财务挂账贷款188.帕亿元)，占55.49%;准政策性贷款25.1亿元，占5.106;商业性贷款194.05亿元，占39.41%。3，2ADBC青城市分行绩效审计现状评价1ADBC青城市分行绩效评价的依据根据《国务院关于组建ADBC的通知》、《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》和《财政部关于印发<金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法>的通知》和《财政部关于金融类国有及国有控股企业绩效评价相关事项的通知》及《ADBC青城市分行经营绩效考评实施细则》等规定，审计组对ADBC青城市分行

5、履行国家政策性银行的职能、各项贷款业务开展J清况和内部控制制度建设等方面进行了检查，目的是综合评价ADBC青城市分行在2010年的盈利能力、资产质量、偿付能力以及经营增长状况。3.2.2评价指标体系的建立根据绩效评价依据，对ADBC青城市分行的绩效审计仅仅围绕“履行国家政策性银行的职能”这个总体目标进行，从ADBC青城市分行内部控制制度建设和贯彻国家宏观调控政策、资产质量和盈利能力等四个方面对ADBC青城市分行进行绩效评价。第一步，对上述四个一级目标设定权重值，我们认为ADBC青城市分行作为一个政策性金融机构，履行好政策性银行的职能，发挥好社会效益是其主要任务，故将权

6、重设置如下:贯彻国家宏观调控政策方面占45%，资产管理水平和资产质量占20%，盈利能力占20%，内部控制制度建设占15%。第二步，对每个一级指标分设二级指标，并设定权重值。根据审计调查结果，结合调查座谈情况，在研究被审计单位的内部考核机制，充分听取专家意见的基础上，将贯彻国家宏观政策目标细分为粮棉油购销储备提供信贷资金支持(占40%)、支持产业化经营，推动现代农业发展(占30%)、增加中长期贷款投入，促进农业综合开发和农村基础设施建设(占30%)等3个二级指标，资产管理水平和资产质量目标细分为不良贷款率(占35%)、净资本与净资产比例(占35%)、应收账款比率(占30

7、%)等3个二级指标，盈利能力目标细分为资本利润率(占55%)，国有资本保值增值率(占45%)等2个二级指标，内部控制制度建设目标分为管理制度建设情况(占40%)、执行制度情况(占60%)2个二级指标。第三步，ADBC青城市分行绩效评价总分为十分，评分等级分为好、较好、一般、较差及差五个等级，分值好为9一10分，较好为8一9分，一般为6一8分，较差为46分，差为O一4分。(详见图3.1)此外，本次绩效审计评价还在个别子目标中设定了否定指标，即发现有否定事件存在，则该子目标分值为O，具体有:骗取银行贷款造成重大损失方面的问题，则资产质量目标分值为O。3.