中国工商银行黄河分行绩效审计

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1、中国工商银行黄河分行绩效审计三、中国工商银行黄河分行绩效审计(一）工行黄河分行绩效审计开展情况1、工行黄河分行基本情况黄河分行成立于1984年，是中国工商银行在黄河省设立的一级分行。截至2010年末，该行共有各类机构530个，其中省行机关1个、省行营业部1个、二级分行16个、县支行42个、城区支行116个、二级支行295个、分理处36个、储蓄所23个；省行机关设28个部室；另有两个干部培训学校。该行从业人员共计13267名，其中正式员工11585名、柜员合同工310名、劳务人员1372名。该行实行"一级法人、两级管理，分行独立核算、分别考核"的管理体制，从总行到分行，实行专业化、扁平化管理。

2、在信贷管理上，实行十二级信用评价体系，客户综合授信控制体系，信贷业务调査、审査、发放三分离的制约机制；财务管理上，实行"集中管理、独立核算"的内部财务管理体制，建立完善以经济增加值为核心的费用配置办法，分行内部财务管理权限和账务处理集中在财务会计管理部门，营业费用实行专户管理制度；在考核体系上，总行对各省分行和直属分行采用经营绩效考核，与分行经营者的薪酬挂钩。该行对各项业务制定了详细的操作规程或管理办法，业务授权明确、分工合理；建立了较为合理的激励、约束机制和人力资源管理机制；形成了较为完善的风险监测评估体系；建立了总行内审局、分行内控合规部及各业务部室联动的监督管理体系，强化内部控制风险责

3、任意识；信息交流较为顺畅，定期向总行、当地人民银行、银监局进行信息披露或提交专项报告；近三年财务状况、经营效益、资产质量不断提高，未发生内部经济案件。2010年末，黄河分行资产总额2715.58亿元，同比增长11.73%，其中各项贷款余额为1731.25亿元，同比增长15.02%;负债总额2678.41亿元，同比增长11.49%，其中各项存款余额2591.86亿元，同比增长12.32%;所有者权益37.17亿元，同比增长32.1%，其中未分配利润37.21亿元，同比增长33.42%。税后利润37.21亿元，同比增长33.32%。2010年末，该行不良贷款余额24.49亿元，较年初减少11.7

4、1亿元，不良贷款率1.41%。其中法人贷款不良余额23.31亿元，不良贷款占比2.04%;个人贷款不良余额1.18亿元，不良贷款占比0.2%;贴现无垫款。2010年，黄河收入总额为117.06亿元，其中利息收入、中间业务收入分别为83.65亿元、14.45亿元，较上年增长13.37%、25.67%,占收入总额的71.46%、12.34%；支出总额为67.35亿元，其中利息支出、营业费用分别为31.46亿元、28.65亿元，占支出总额的46.71%、42.53%,利息支出较上年减少6.49%，营业费用较上年增长22.05%。全年实现税后利润37.21亿元，较上年增长33.34%。2、工行黄河分

5、行绩效审计过程简述本次选择工行黄河分行开展商业银行绩效审计，经历审前调査、现场审计、形成审计报告、交换意见等四个环节，共历时三个月，在对该行全面调査了解的基础上，通过设定科学合理的绩效审计评价指标，采集的具有代表性的业务数据，做出了较为公正的评价，审计评价结果也获得了被审计单位的充分认可。现简述该审计项目的主要过程。(1)调査银行基本情况审计人员首先审阅了该行的年度会计报表、绩效考核管理办法、银行业务管理办法、以前年度工作总结、相关监管部门的检查报告等资料，全面了解该行的基本情况、绩效考核、业务流程、业务发展、财务管理、内控控制、主要问题等情况，为审计组确定审计目标和审计重点内容奠定良好基础

6、。(2)测试内部控制制度在掌握基本情况的基础上，结合相关制度规定，调査该行各部门的监督管理制度执行情况，通过审计组与相关人员座谈、随机跟踪业务流程、查看业务系统操作记录、填写不记名调査问卷等方式，对该行的内部控制做出初步判断：工行黄河分行是一个内部控制相对较好的金融机构，各项规章制度制定的比较全面，执行情况也基本到位，审计人员初步断定该行的内控制度较好，检査风险较小，审计风险相对较低。(3)制定审计目标审计重点根据基本情况、内部控制的调査结果，审计组结合黄河分行的特点，最终确定了"摸清情况，揭示问题，客观评价"为本次绩效审计的总体目标，以资金为主线，以资产质量、损益真实性和经营绩效为核心，重

7、点从执行国家宏观政策、盈利能力、业务发展、资产质量和偿付能力等5个方面对该行进行绩效审计。(4)确定评价指标体系根据上述步骤，结合此次绩效审计的目标和该行的基本情况，确定了评价指标体系和评价标准，合理设置各个指标的权重和标准值，这是绩效审计最重要的一步，为绩效审计评价提供量化的数据支持。(5)制定审计实施方案根据审计署《中国工商银行绩效审计工作方案》和审计组确定的黄河分行的审计目标、审计重点、评价指标体系等，