浅谈企业财务管理与税收筹划

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1、浅谈企业财务管理与税收筹划【摘要】由于社会经济不断发展，受国内外经济政策和激烈的竞争环境影响，企业自身的经营管理决定着企业的生存与发展。为了能够最大化发展企业的利益，提高管理者收益，企业的财务管理必须科学化。就税收来说，企业向国家上缴税赋，在一方面是企业应尽的义务，就企业自身来说是一项必要支出，加重了企业的负担，所以企业财务合理管理有着重要意义。本文主要就企业财务管理与税收筹划进行探索。【关键词】企业财务管理税收筹划引言财务管理作为企业管理中重要的组成部分，有着重要地位，所以企业财务的管理必须现代化、科学化。为了使企业的财务目标得以实现，财务管理人员必须运用科学严谨的理论知识，为企业购置资产，

2、以及为企业进行融资和财务管理。税收在当今的企业财务管理中有着重要的意义，它是企业重要经济和实施财务决策的参考依据。为了实现企业的财务目标，必须加强财务管理和税收策划。一、税收筹划的独特性以及税收筹划的含义7税收筹划是企业财务管理的重要部分，税收筹划即财务工作人员根据我国的税收法律，在遵守法律的前提下，结合企业自身的经营规划，进行的一些安排，使企业自身税收最小化，为企业获得最大的利益。税收筹划的主要优点分为以下几点：（一）税收筹划即运用财务管理人员的自身知识进行的一种合理的理财行为，从而达到企业利益最大化的目的税收筹划首先是在遵纪守法的基础上，财务管理人员对项目的投资以及投资收益的考虑，在投资时

3、投资者为了减低税收可以适应的减低税收的支出部分，使项目的利益最大化，在当今，税收的形式多样，企业的经营不仅仅只是所得税，所以税收筹划主要是就企业的涉税税种进行主要的研究。在研究中，主要就企业自身生产经营模式进行研究，以及目前企业应缴纳的税收与当前企业的财务预算想结合，进行相应合理的财务经营安排，为企业创造最大利益。（二）税收筹划的前期规划性7为了调整我国的宏观经济，政府把当前的税收进行了明细划分。为了使企业和投资者采用合法的税收行为，当今政府在税收的征收上实行了一系列的优惠政策。但是由于纳税人行业的多样、纳税时间不同，以及地域等一些其他原因，税收还是存在着很大的差别。企业其本身就具有多方面的投

4、资，政府的税收优惠政策则为企业税收筹划提供了很大的便利，企业可以根据自身的投资状况和经营状况进行相应的选择，合理规划税赋。但是由于税收筹划具有提前规划的特点，如果企业没有提前规划，已经有涉税的行为，则应按照当前的税收政策积极纳税。（三）税收筹划的合法性税收筹划是财务管理人员通过认真研究与对比当前的税收法律，所制定的一种提前规划。其本身是具有合法性的，合理的税收筹划是企业与政府互利互赢的一种行为，就企业来说，企业在税收上进行提前规划，可以使企业面临更好的选择，避免一些不必要的损失，最大化自身利益。就国家来说，企业通过合理的手段进行合理规划，可以避免一些利用当前的税收法律漏洞，结合自身行业特点进行

5、的一些避税行为。合理的税收筹划是纳税人通过对国家税收优惠政策的了解，进行的合理规划，具有长期行，在促进企业的发展上起着积极的因素，从而推动我国的经济发展。（四）企业具有多项选择性由于当前税收优惠政策受行业和地域差异等因素影响，税收的优惠政策各有不同，企业可能根据自身的经营模式以及负债的情况，优化改革自身的投资结构。根据我国的纳税政策，选择企业自身适合的机构设置，企业还可以通过各个行业纳税高低进行比较，选择有利于企业的经营模式，这些选择都决定着企业的纳税多少和企业自身的长远发展有着重要意义。只有企业的财务管理人员进行认真的比较和推敲，选择最佳的路径作为企业的经营目标，才能为企业的管理人员带来最大

6、的利益。7二、实施税收规划的重要性利益最大化，是每个企业所追求的重要目标。因此，合理的运用当前国家的税收法律，采取的正当的理财手段，将会为企业带来更大的收益。企业可以在筹集资金，投资，以及经营模式和收益中进行合理的税收筹划。合理的避免一些不必要的避税，使企业避免一些不必要的税收损失。税收成本是每个企业的财务重要组成部分，树立良好的税收筹划意识是十分重要的，一个良好的纳税方案，往往都会给企业带来意想不到的利益，自近年我国税收制度改革以来，税收制度不断的完善，税收法律越来越系统化。为当前财务人员的税收筹划提供了可行性环境和良好的制度保障。三、企业财务管理实施税收筹划的具体方案（一）优化企业筹集资金

7、的渠道选择每个企业都有自己的资金筹集渠道，其中主要的分为：（1）向一些专门的金融机构借贷。（2）向一些非金融性质的机构借贷或者向一些资金充足的企业借款。（3）企业通过向社会发放一些企业债券，或者发放股票的形式来集资。（4）企业自身内部举行集资活动。以上集资行为，就纳税方面来分析，企业内部举行的集资活动的税负是最少的。（二）确定企业债务的比例7为了降低企业的风险，企业应充分考虑筹资的渠道和税收的问题