浅析我国财政部门内部控制问题

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1、浅析我国财政部门内部控制问题摘要：随着《财政部内部控制基本制度（试行）》的发布，我国财政部门的内部控制有了制度保障，内控建设取得了新的进展，而在此之前，我国政府层面内部控制方面还是一片空白。财政部门加强内部控制建设对于政府层面内部控制具有十分重要的意义，而近年来财政部门内控建设还不够成熟。本文通过分析目前财政部门内部控制存在的问题，为今后财政部门内控制度建设提出建议以进一步提高财政部门内部控制水平。关键词：财政部门内部控制问题建议一、加快建设实施财政部门内部控制的必要性6随着《财政部内部控制基本制度（试行）》的发布，我国财政部各单

2、位加快了建设财政部门内部控制的步伐。此次财政部门加强内部控制，对政府内部控制具有重大意义。政府内部控制分为政府层面内部控制和单位层面内部控制，单位层面内部控制也即行政事业单位内部控制。财政部已经发布并实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》来加强行政事业单位内部控制，而政府层面内部控制方面还不够成熟。财政部此次发布《财政部内部控制基本制度（试行）》并予以执行，使得财政部门的内部控制有了制度保障，由于财政部门负责国家预算资金的分配与管理，因此财政部门加强内部控制，对提高政府内部控制有极为重要的作用。二、财政部门内部控制的含义财政部门

3、内部控制是一种管理机制，通过对财政预算的编制、执行、监督等各个环节以及与之相对应的财政内部业务流程进行监督与控制，实施内部审计制度，约束和调节财政内部各项活动，及时纠正偏差与失误或调整相关计划和政策，以最大限度实现财政目标，保障财政资金安全性以及使用的合法性、合规性和合理性，充分发挥财政资金使用效益，确保财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。三、财政部门内部控制存在的问题（一）内部控制意识弱管理层的内部控制观念薄弱，对内部控制重要性的认识不足，没有予以高度重视。财政部门过于重视对外监督工作，而内部监督

4、工作却趋于一般化、形式化，认为内部控制只是执行一些死板的规定，却没有意识到它的实质性意义。而实际上，内部控制对于政府部门来说十分重要，它可以保护资产安全完整，会计信息资料正确可靠，各项活动的规范性、效率性和效果性。因此，财政部门内部人员内控意识不强，会直接影响其财政活动的执行效果。（二）内部控制活动不完善6内部控制体系不够完善，内控力度不够大。财政部门具有管理和控制监督双重职责，独立性差，其控制活动往往会受到预算单位以及本部门内部不同利益主体的影响，各机构人员缺乏有效牵制，难以客观有效地实施控制。且人员素质水平不一，分工合作不好，

5、影响了工作效率。（三）信息与沟通不畅1.政府公开信息的充分性和及时性、决策过程中的透明度仍然存在问题;2.信息的收集与传递缺乏内部和外部的有效沟通，不够准确和及时;3.财政内部各职能部门与内部监督机构之间缺乏有效沟通，使监督检查工作经常处于被动地位。现行的财政管理部门各业务机构是相对独立的，加上目前财政监督还局限于事后监督的监督检查阶段，财政监督部门对各业务机构而言存在着严重的信息不对称情况。（四）内部监督效率低下内部监督机构和队伍职责履行不到位，监督机构不健全，监督力量较弱。内部监督滞后，效率较低，由于财政监督多以事后检查为主，

6、对于财政活动中出现的错误和操作不当行为不能够及时发现并予以纠正，导致内部监控的作用没能得到充分发挥。四、完善财政部门内部控制的建议（一）增强内部控制意识6加大力度对财政干部职工进行内控制度培训，提高其内控意识，使他们认识到内部控制的重要性，增强内控执行者的自我约束能力。通过改善内部控制环境，让管理者积极主动地实施监管活动。（二）改善内部控制活动1.评估内部控制运行质量。采取定性分析和定量分析相结合的办法，对内部控制设计、运行及修整活动进行评价，通过评价发现内控制度存在的问题和漏洞，不断改善内部控制活动。2.明确职责权限，不相容职务

7、分离控制。加强内部牵制，完善岗位责任制和岗位轮换制度，明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，保持各自的独立性，形成有效的制衡机制，实现财政业务办理的科学分工。还要对相关部门和人员执行内控制度的情况进行评价，对每项控制的偏差追踪到具体执行人员，督促其充分、有效地执行内部控制制度。（三）加强信息化建设1.通过信息化建设提供更大的数据管理空间，增加数据共享度，促进财政信息的公开。通过实施“金财工程”，促进财政工作信息化和财政管理现代化，增强财政决策的科学性和财政工作的透明度。2.完善相关部门的沟

8、通协调机制。以法规、文件等形式明文规定各部门对于内审工作的义务与职责。3.建立基于软件操作的信息化内部控制模式，健全数据管理制度和信息化内部管理制度。（四）完善对控制的监督61.加强内部审计首先，部门管理者应该提高对内部审计的重视程度。一个有效的方