浅析我国上市公司内部控制信息披露问题

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1、成都理工大学工程技术学院毕业论文浅析我国上市公司内部控制信息披露问题作者姓名：专业名称：经济学指导教师：讲师目录摘要1Abstract2前言31内部控制信息披露的理论基础41.1内部控制的涵义41.2内部控制的要素41.3内部控制信息的供需分析52内部控制信息批露文献综述72.1国外关于内部控制信息披露的研究72.2国内关于内部控制信息披露的研究72.3内部控制信息批露的文献述评83中石化内部控制体系结构93.1公司层面内部控制信息批露93.2业务层面内部控制信息批露103.3权限指引113.4检查考评114中石化内部控制信息披露问题分析研究124.1中石化内部

2、控制信息披露取得的成绩124.2中石化内部控制信息披露存在的问题135解决存在问题的具体措施145.1完善内部控制信息披露的法律法规145.2完善审计制度，严格界定信息披露的内容框架155.3自觉接受公众监督，强化过程控制手段155.4建立内部控制评价与审计报告相结合制度165.5注重对信息系统的控制，提高信息化管理水平165.6建立完善风险预警系统，提高风险应对能力175.7建立绩效考评体系，完善内控信息披露机制176结束语18参考文献：19摘要摘要：加强公司的内部控制信息披露管理，是上市公司实现可持续发展的重要途径和义务。我国大型央企上市公司发展迅速，但内部

3、控制管理并不乐观，主要是国有企业公司缺乏完整有效的内部控制制度，监督机制还不完善。影响和制约其现状的主要因素是国有大型上市公司内部控制信息披露问题。笔者另辟蹊径，以中石化为例，从企业管理的角度，主要研究国有大型企业当前内部控制的体系结构、公司治理结构，阐述内部控制信息披露的现状、存在的问题，并对如何改进与完善内部控制制度提出了意见，希望能对企业的发展起到实际性的帮助。关键词：内部控制信息披露制度变迁-19-AbstractInordertostrengthenthemanagementofthecompany'sinternalcontrolinformatio

4、ndisclosure,isanimportantapproachtorealizesustainabledevelopmentoflistedcompaniesandobligations.Adifferentapproachtotheauthor,fromtheperspectiveofenterprisemanagement,withsinopecasanexample,themainresearchofthecurrentstate-ownedenterprisesinternalcontrolsystemstructure,corporategover

5、nancestructure,expoundsthecurrentsituationofinternalcontrolinformationdisclosure,theexistencequestion,andputforwardthemeasurestofurtherimproveandperfect,hopetoplayapracticalhelptothedevelopmentoftheenterprise.-19-前言内部控制就是以公司经营管理为核心的组织、规划、程序、方法与手段等要素的组合。内部控制制度有助于单位经营目标的实现和资产的安全和完整，有利于

6、提高单位内部的管理水平。为进一步规范中国石油化工集团公司（以下简称“中石化”）的经营管理行为，防范风险，促进建立健全各项管理制度，提高管理水平，保障实现发展战略，依据我国《公司法》、《证券法》、《会计法》、《公司内部控制基本规范》、《公司内部控制应用指引》、《公司内部控制评价指引》以及其他有关法律、法规，中国石油化工集团公司制定《内部控制实施细则》。在国家经济下行压力过大，市场极寒期下，中石化的发展面临前所唯有的挑战，在展示出巨大的发展潜力的同时也突显出加强内部控制的迫切要求。树立良好企业社会形象，增加企业投资者对中石化的信心，中石化进一步完善了企业内部控制信息

7、披露管理机制，实现内部控制管理标准化、规范化和科学化；为此，中石化内部控制信息披露问题已经成为上市公司中关注的焦点。-19-1内部控制信息披露的理论基础1.1内部控制的涵义内部控制信息披露是信息披露的一个重要组成部分，那么何谓内部控制信息披露，目前我国相关法律法规没有对内部控制信息披露的概念给出明确的定义。美国coso提出了内部控制信息披露的框架，并给出了内部控制的定义：是董事会、管理者和其他人士依据一定的额内部控制有效性评价标准，对本企业内部控制设计的合理性、有效性进行评判，并对经营效率和效果、财务报告的可靠性和遵守法律和条例进行信息公开的过程。公司内部控制涵

8、盖公司经营管理的各个层级