装饰设计工程有限公司财务管理手册

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1、XXXX装饰设计工程有限公司财务管理手册二〇年月35第一章财务管理总则第一条为确定公司内部各部门之间的财务关系，全面落实公司内部各方面的经济责任、经济权利和经济利益，实现可持续发展的需要，特制订本办法。第二条公司财务管理制度系根据《公司法》、、《会计法》、《企业会计准则》，《企业会计制度》的有关规定制定，按规范化企业财务管理制度运行。第三条公司实行“一级管理，统一核算，六个统一“的财务管理体系。（一）、一级管理、统一核算1、公司管理产权，负责流动资金管理、固定资产的购买、管理、调拨、出售和处置；各项目部负责管理资产的使用权和经营权。2、

2、统一核算公司所有权益，进行利润分配。（二）、六个统一统一财务政策、统一投资、统一筹资、统一银行结算、统一缴纳企业所得税、统一财务人员职能管理。第二章财务管理人员权责第一条九凯装饰总经理的财务管理职责1、全面主持公司经营和管理工作。对公司发展负责，依法行使企业理财自主权，并对企业的经营盈亏负直接经营责任。2、全面负责公司财务的管理工作，组织实施企业年度财务预算方案和年度财务决算方案，保证企业财务目标的实现。353、确定公司财务管理机构的设置，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他有关法律法规的规定和公司经营范围、公司规模

3、及工作基础，选定公司应采取的具体会计核算模式，确保在公司内有效实施。4、领导公司会计核算，保证核算资料合法、真实、准确、完整。5、组织拟定员工薪酬调整方案、奖金分配方案、福利基金使用方案和其他有关员工生活福利及重大事项的建议，提交股东会审查决定。第二条九凯装饰财务总监管理职责1、负责组织公司的会计核算和财务会计工作，直接对总经理负责。2、组织成本费用预测、计划控制、核算、分析、考核、出席公司的重要经营管理会议，参与薪酬、奖金方按的制定。3、负责组织编制公司财务预算、成本计划，筹集资金，监督资金合理使用，管好用好资金。4、负责审核财务收支

4、、基本建设投资等计划和重要的经济合同、协议。对不执行计划合同和违反财经纪律的行为进行纠正、制止或提请总经理处理。5、负责公司单位往来的管理，及时核对和督促单位往来的结算。负责审核财务收支工作，报总经理批准。6、协调各职能部门、各项目部与财务部门的关系，定期或不定期检查各部门、各项目财务预算、资金计划、成本计划等的执行情况，研究解决执行中存在的问题。358、宣传、贯彻、监督、执行国家有关会计政策、法规，组织会计人员学习或定期培训，对公司财务机构设置、人员配置，专业职务评定、聘任，提出方案；对会计人员进行业务考核，对聘用、晋升、调动、奖惩提

5、出意见，支持会计人员依法行使职权。第三条财务人员职责按公司制定的财务部《岗位职责》执行。第三章主要会计政策、会计估计和会计核算方法第一条会计制度：公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。第二条会计年度：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第三条记帐本位币：公司以人民币作为记帐本位币。第四条记帐基础和计价原则：公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本作为计价原则。第五条现金等价物的确定标准：凡同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。第六条短

6、期投资核算方法：短期投资在取得时以投资成本计价。在期末时将市价低于成本的金额确认为当期投资损失，计入短期投资跌价准备。第七条坏帐损失的核算方法：公司坏帐损失采用备抵法核算。本公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况以及其他信息确定应收款项（应收帐款、其他应收款）的坏帐准备计提比例为：35应收款项帐龄计提比例1年以内5%1～2年8%2～3年10%3～5年20%5年以上100%坏帐的确认标准为：(1)因债务人已经破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然无法收回的应收款项。(2)因债务人逾期三年未能履行义务，确实不能收

7、回的应收款项，报董事会批准后列作坏帐。第八条存货计价方法：(1)本公司存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、包装物。本公司存货实行永续盘存制度。购进入库以实际成本进行日常核算，领用发出采用个别计价法计价；包装物采用一次摊销法核算。(2)存货跌价准备按期末单个存货项目的帐面成本高于其可变现净值的差额提取。单个存货项目的可变现净值由公司采购部门（项目部）及销售部门根据市场公允价值扣除变现费用后确定。第九条长期股权投资的核算方法：本公司长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐。投资额占被投资单位有表决权资本总额20%35以下，或虽

8、占被投资单位有表决权资本20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算，以实际收到被投资单位分配或宣布发放的股利确认本公司投资收益；投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足