商业融资实务与案例

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1、·商业融资实务与案例·国内贸易结算手段与融资途径谈·常见票据的使用及其风险识别·我国内部控制的审视与思考——张连起内部控制系列谈·收益与风险《国内贸易结算手段与融资途径谈》课堂练习判断题：1、单位银行卡的资金只能从基本账户转入，不得将销货收入直接存入单位卡账户，不得存取现金。A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：单位银行卡的资金只能从基本账户转入，不得将销货收入直接存入单位卡账户，不得存取现金。2、支票同城异地均可使用。A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：支票同城异地均可使用，不再局限于同城使用。3、支票的出票人在支票上未

2、加盖与该单位在银行预留印鉴一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留印鉴一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。4、票据贴现在现金流量表中是作为经营活动现金流来处理的，且在附注中不用披露。A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：票据贴现分有无追索权，如果无追索权，在现金流量表中是作为经营活动现金流来处理的，且在附注中不用披露；如果是有追索权，则只能作为筹资活动现金流，且在附注中要详细披露。5、支票、本票持

3、有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的有效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：《票据法》61条规定：汇票到期未获付款，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权；汇票到期日前，有三种情形之一的，持票人也可以行使追索权。支票、本票的追索权行使适用本规定。单选题：1、甲签发一张票面金额为10万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将该支票背书转让给甲，甲又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，可按自己的意愿向()中的一人或数人或全体进行追索。A、只能向甲追索B、向甲、乙、

4、丙全体追溯C、向甲、乙双方追索D、向乙丙双方追索您的回答：A正确答案：A题目解析：典型的回头背书，戊只能向甲追索。2、在日常结算中，使用频率比较低的票据是（）。A、支票B、商业承兑汇票C、银行本票D、银行承兑汇票您的回答：C正确答案：C题目解析：在目前网上银行发展迅速的情况下，银行本票已经实质上退出了历史舞台，很少使用。3、下列票据中不具有融资功能的是（）。A、银行汇票B、银行承兑汇票C、商业承兑汇票D、支票您的回答：A正确答案：A题目解析：银行汇票，一般由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发的在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者

5、持票人的票据，不具有融资功能。4、汇票的背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（）。A、不影响承兑人的票据责任B、不影响出票人的票据责任C、不影响原背书人之前手的票据责任D、不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任您的回答：D正确答案：D题目解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（票据责任）。5、支票的提示付款期限是（）。A、自开票日起7天B、自开票日起10天C、自出票日起7天D、自出票日起10天您的回答：D正确答

6、案：D题目解析：支票的提示付款期限自出票日起10天，出票日不一定就是开票日。多选题：1、甲签发一张商业承兑汇票10万元给乙，该汇票被乙不慎丢失。丙捡到该汇票后，丙伪造了乙的签章并以乙的名义将该汇票背书转让给丁，丁又将其背书转让给戊。戊可以向（）主张票据权利。查看答案A、甲B、甲、乙、丙、丁C、甲、乙、丁D、丁您的回答：AD正确答案：AD题目解析：乙的签章被伪造，其并未在票据上真实签章，不承担票据责任；丙未在票据上签盖自己的印鉴，不承担票据责任，只承担民事责任；甲和丁在票据上真实签章，应承担票据责任。2、对于下列票据活动需要在会计报表附注中予

7、以披露的是（）。查看答案A、无追索权的票据贴现B、有追索权的票据贴现C、银行承兑汇票的质押D、未到期的商业承兑汇票的背书转让您的回答：BCD正确答案：BCD题目解析：票据贴现分有无追索权，如果无追索权，在现金流量表中是作为经营活动现金流来处理的，且在附注中不用披露；如果是有追索权，则只能作为筹资活动现金流，且在附注中要详细披露；银行承兑汇票质押后，形成的融资，一般属于短期融资，在会计报表中作为筹资性现金流列示，对于质押的银票要在附注中详细披露；未到期的商业承兑汇票的背书转让有可能因追索权形成或有负债，需报表附注披露。3、目前可供国内企业单位

8、结算所使用的方式包括（）。查看答案A、三票（汇票、本票和支票）B、一卡（银行卡）C、三方式（汇兑、委托收款和托收承付）D、国内信用证结算方式您的回答：ABCD正确答案：ABCD题