浅析全面风险管理在效能监察中的应用

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1、答辩论文题目：浅析全面风险管理在企业效能监察中的应用内容提要：随着市场经济的发展，效能监察在企业经营管理过程中发挥着日益重要的作用，同时也面临着越来越复杂的内外部因素的影响。将全面风险管理引入效能监察可以有效提升效能监察的实施效果，解决实际问题。本文对全面风险管理与效能监察的特点进行了系统分析，借鉴全面风险管理理念和工作方法针对效能监察目前存在的难点问题进行了思考，同时提出了建设性的解决办法和思路。姓名步迅单位燃气集团纪委监察室浅析全面风险管理在企业效能监察中的应用企业效能监察是指企业纪检监察机构对影响企业经营管理效能的有

2、关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理，自我完善，提高经营管理效能的综合性管理监控工作。效能监察自1989年在第二次全国监察会议上首次提出，经历了从探索起步，逐步发展提高，到推广普及三个主要阶段。二十多年来我国企业开展效能监察工作取得了丰硕的成果，围绕企业中心工作、管理效能、人员履职和经营效益等方面有效发挥了监督保障作用，在企业管理中发挥着不可替代的监管职能，其重要性也日益显现出来。同时，另一方面随着我国市场经济的持续发展和企业改革发展的不断深化，在激

3、烈的市场竞争环境下，企业经营面临各种各样的风险，来自企业内部和外部不确定的因素也日益增多，如何辨识风险、控制风险、驾驭风险，已成为企业日益关注的问题。2006年国务院国有资产监督管理委员会提出：企业全面风险管理是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。同时我国全面风险管理借鉴了国际先进管理经验，具备较完善的管理体系和管理标准，可以有效的运用于效能监察工作。通过研究和分析我认为效能监察与全面风险管理可以在实践中相互借鉴。在效能监察工作中正确运用全面风险管理的相关经验和成果可以有效解决效能监察工作

4、中存在的难点问题，从而有效提升效能监察的管理水平。一、全面风险管理概述全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。全面风险管理的理念起源于美国，2002年7月，美国国会通过萨班斯法案，要求所有在美国上市的公司必须建立和完善内控体系。此项举措促进了企业加强公司治理和内部控制规范，加大

5、信息披露的要求，加强全面风险管理。在2004年9月，COSO——美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布《企业风险管理——整合框架》，拓展了内部控制的范畴，同时关注于企业全面风险管理这一更为宽泛的领域，并随之成为世界各国广为接受的标准规范。在各国的法律约束下，企业有效的风险管理不再是企业的自发行为，而成为企业经营的合规要求。二、全面风险管理与企业效能监察的共性特征及差异性分析（一）两者的共性特征一是两者均具备较清晰的流程化特点。全面风险管理基本流程包括以下主要工作：收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、

6、提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进。企业效能监察的工作程序主要包括确定项目、组织实施和总结评定三个阶段，其中涵盖了调研分析、确定立项、制定方案、监督检查、督促整改、办理结项、实施奖惩和组卷归档八个环节。通过事前、事中、事后监察以及专项监察和综合监察等方式，围绕企业改革发展、重点任务、核心业务、难点问题和职工关注的事项开展过程监督，发现问题，提出建议，完善管理，促进企业持续健康的发展。两者都具备较清晰的工作流程。此外从流程的内容上看，两者都体现了持续改进的工作理念，在实践中具备可以相互融合相互借鉴的前提条件。二

7、是两者的监管范畴涉及企业内部管理的方方面面。全面风险管理与效能监察不同于企业内部职能部室开展的专业监督检查工作，而是从企业整体层面实施的相对独立的不受其它业务干扰的监督。从监督效力上看要高于日常的业务性监督。两者的监管范畴能够涉及到企业日常管理、重大决策、重点工作、中心业务等方方面面，监督的职能也可以是跨职能、跨专业的综合监督，因此在实施上往往需要不同相关专业部门以及相关单位的密切协调和积极配合。三是两者的监管目标是相对统一的。全面风险管理是要进一步提高企业管理水平，增强企业竞争力，促进企业稳步发展。企业效能监察有利于加强

8、企业管理，及时发现管理中的薄弱环节，建立健全规章制度，改变制度不严、有章不循、违章不纠等现象，从而达到不断提高企业经济效益的目的。因此从上述内容来看，两者的监管目标是相对统一的，最终都是为了完善企业管理，促进企业持续、健康的发展。（二）两者的差异性分析一是两者的管理体系和监管定位存在差异。全面风险管理体