采购业务会计平台生成凭证操作说明

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1、会计核算细则采购入库单与应付单生成凭证操作规范采购入库单与应付单生成凭证操作规范一、“材料采购”“原材料（库存商品）”“应付账款”科目在采购业务过程中的运用：（一）、当月采购入库，当月采购到票，并且当月进行结算：1）、“采购入库单”生成凭证，在“存货核算”模块中生成凭证借：原材料贷：材料采购2）、采购发票审核后,在“应收应付”模块中“应付单”生成凭证借：材料采购应交税金-进项税贷：应付账款两笔凭证中材料采购抵销，材料采购科目月末余额=0例（1）、本月入库：B物料20个，仓库采购入库单不含税单价7元/个，金额14元，当月收到采购发票，开票数量20个，不含税单价8元/个，货款160元

2、，税额27.2元，进行采购结算时，系统将以采购发票金额替换仓库采购入库单金额，生成“采购入库单”，财务处理结果如下：1）、“采购入库单”生成凭证：借：原材料160贷：材料采购1602）、“应付单”生成凭证：借：材料采购160借：应交税金--进项27.20贷：应付账款--应付货款187.20（二）、当月采购入库，当月未到发票，月末暂估处理例（2）、本月采购A物料100个，仓库采购入库单不含税单价为5元/个，金额为500元，当月未到票，月末暂估处理，系统以仓库入库单金额产生采购入库单，财务处理结果如下：借：原材料（库存商品）500贷：应付账款—应付暂估款500第5页共5页会计核算细则

3、采购入库单与应付单生成凭证操作规范（三）、期初暂估、当月到票、当月结算执行“(采购)手工结算”功能，根据发票结算单自动生成一张红字、一张蓝字采购入库单1）、根据红字采购入库单，冲销期初采购暂估借：原材料（库存商品）（期初暂估金额红字）贷：应付账款—应付暂估款（期初暂估金额红字）2）根据蓝字采购入库单，生成正式的采购入库借：原材料（库存商品）（发票货款金额部分）贷：材料采购（发票货款金额部分）以上二笔分录，系统合并处理，产生一张实时凭证（在“采购入库单”中生成凭证）借：原材料(库存商品)（暂估金额与收票金额的差额部分）贷：应付账款--应付暂估款红字（期初暂估金额红字）贷：材料采购（

4、发票货款金额部分）3）、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证）借:材料采购（发票货款金额部分）借：应交增值税--进项税（发票税款金额）贷:应付账款--应付货款（发票货款金额+税款金额）例（3）、延续例（2），本月收到上月采购A物料的采购发票，发票数量100个，不含税单价为6元/个，货款金额600元，税款102元，本月根据采购发票进行采购结算，系统根据期初暂估金额500元产生一张红字采购入库单，根据发票金额产生一张金额为600元的蓝字采购入库单，系统财务处理结果如下：1）、根据红字采购入库单生成分录：（“入库单”生成凭证）借：原材料-500贷：应付账款--应付暂估

5、款-5002）、根据蓝字采购入库单生成分录：（“入库单”生成凭证）借：原材料600贷：材料采购600第5页共5页会计核算细则采购入库单与应付单生成凭证操作规范在系统中，分录（1）与分录（2）合并会计分录借：原材料100贷：应付账款--应付暂估款-500贷：材料采购6003）、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证）借：材料采购600借：应交税金--进项102贷：应付账款--应付货款702（四）、当月收到的同一张采购发票中，既包含期初暂估入库部分、也包含当月采购入库部分，一起在当月进行采购结算，出现这种情况时，最简单的理解就是将当月收票拆分成二部分或看成是收到二张票

6、，它们分别代表当月采购入库、当月收票、当月结算情况和期初采购暂估、当月收票、当月结算情况，但是做完采购结算后，在系统中进行财务处理时，无需特意将其分开，系统会根据采购入库情况和采购结算情况进行综合处理，结果如下：例（4）、延续上述例（1）—例（3），假设上面A物料和B物料系向同一个供应商采购，A物料是在以前月份采购入库的，B物料是在当月采购入库的，当月收到一张包含以上二个物料的采购发票，并在当月完成采购结算，财务处理结果如下：1）、根据所有采购入库单（包括结算产生的红字、蓝字采购入库单和当月采购入库产生的采购入库单）合并生产会计分录（在“采购入库单”中生成）借：原材料（库存商品）

7、260（A材料暂估金额与发票金额的差异100+B材料发票金额160元，A材料原暂估入库金额500元在以前月份已进入原材料或库存商品科目，故在此以差额部分补记）贷：应付账款—应付暂估款-500（A材料期初暂估款红字）贷：材料采购760（当月B材料入库160元+A材料发票金额600元）2）、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证）借：材料采购760（当月B材料入库160元+A材料发票金额600元）借：应交税金—进项税129.2贷：应付账款—应付货款889.2第5页共5