税法复习题(发学生)

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1、论述题1、税法与经济法的关系一直是学者争论不休的话题，现在有学者认为税法和经济法不是简单的被包含与包含的关系，税法不是经济法的分支，而是独立于经济法的法律部门。你对税法的独立有何看法？你认为税法和经济法的关系是什么？2、随着税收制度改革的逐步深化和依法治税观念的日益深入人心，税法体系建设的作用日益重要。由于我国目前的税法法律规范存在一定的模糊性，税法解释作为弥补税法规范这一缺陷的主要方法，对税法运行具有十分重要的意义。请结合我国的实际情况，提出完善我国税法解释制度的几点建议。3、如何完善我国纳税人的权利保障机制？4.税务检查中，税务机关、纳税人和扣

2、缴义务人、有关单位和个人的权利义务是怎样的？案例分析案例一、某地一摩托车修理修配企业为开展促销活动，在销售应税劳务的同时，向接受应税劳务的客户赠送摩托车机油，并在开具发票时，在同一张发票上分别反映了应税劳务收入与折扣额（机油价款），并以应税劳务收入与机油价款的差额作为计税依据计提增值税。对于该企业赠送机油的行为，税务机关认为属于视同销售，应征增值税，该企业对此表示不理解。该企业认为，根据国家税务总局《关于增值税若干具体问题的规定》，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。该企业的财务处理方

3、式完全符合税法规定，应属于以折扣方式销售货物的行为。问题：1该企业的无偿赠送行为是否会产生税收法律关系？2结合本案分析税收法律关系的构成。案例二、李汉宇在基层调研时发现，一些地方出现了“买税卖税”的市场，每年10月左右，这样的市场就会车水马龙，人头攒动。有的乡镇，上报的税款中有70%都是通过买税的方式获得的。“原本这个现象就存在，近两年国家取消了农业税及农业特产税，一些乡镇财政收入来源逐渐枯竭，买税现象更加泛滥。”李汉宇说，买税的乡镇往往采取返还的方式来吸引税源，胆子大的返还现金，谨慎的则以“技术改造”、“创新鼓励”等名目返还，有的能给卖方20

4、%~30%的优惠。而按正常渠道在所在地缴税，往往没有这样的优惠。李汉宇告诉记者，同样要缴税，如果在其他地方缴税能得到返还，那肯定不愿意在本地缴。再加上买税的往往都是欠发达地区，一买一卖之间，好像还有一种扶贫济困的“高尚”情怀。“有的买税者就是以‘劫富济贫’的思想动员感化卖方企业。”既有实惠，又有精神上的感召，自然有不少企业愿意卖税。李汉宇告诉记者，东部一个大企业为了卖税干脆就在西部某县注册了一个分支机构，这样的“东税西送”比中央财政的转移支付还直接，很得买税乡镇的欢迎。“从买税的乡镇看，有了税收就有钱可发。”李汉宇说，乡镇干部也不愿过穷日子，也不想

5、食无鱼、出无车，而且如果吸引税源的能力强，还能凭借税收增长多获得政绩，乡镇自然也愿意去买税。表面看来，买卖双方都好处颇多，而且一个愿打一个愿挨。“这样做损害的是国家利益。”李汉宇说，买卖的税是国家法定的税收，买方不论用什么方式返还卖方，实质都是挖国库的墙脚，造成了国库总体流失，国家财政，尤其是乡镇财政收入流失的现象相当严重。买税过程中还有大量征收成本。买税的人总要请客送礼，有的乡镇甚至以贷款的方式来支付买税成本，形成新一轮乡镇政府负债。贪污、受贿等职务犯罪更是容易出现。不仅如此，这样的买卖行为还带来了统计上的失真。李汉宇说，大量买来的财政数据汇总到

6、中央，显然会严重干扰中央政府的决策。而且这样的风气会扭曲乡镇干部的政绩心态，大家都不愿真抓实干、认真培植税源。“在有的乡镇，如何在买税竞争中脱颖而出，如何才能买到越来越多的税款，竟成了部分乡镇领导的第一要务。”李汉宇说，“买税能人”开始涌现，有的地方还出现了“买税家族”，领导动员亲属为乡镇财政创收出力。财政增收，亲属还能赚钱。乡镇政府买卖税款的现象李汉宇早已注意，也曾经向国家税务总局反映过。李汉宇说，不管怎样，这样的行为危害很大。应该改革县、乡镇政绩考核机制，克服财税收入崇拜，恢复乡镇财政现状，加大转移支付力度，给讲实话的乡镇以财政补贴，别让他们吃

7、亏。同时严肃财经纪律，杜绝任何名目支付卖税人回扣、返点。“建议立法机关修改《刑法》，把买税、混税等行为定义为扰乱国家税收征管秩序。”李汉宇说，把以各种名目支付的买税回扣、返点等款项界定为挪用国家专项资金，把卖税所得优惠界定为偷逃国家税收，情节严重者均以犯罪论处。请运用税法和刑法有关理论知识，分析一下“修改刑法遏止买税卖税行为”的委员建议，并谈谈自己的看法。案例三、2002年1月至2003年1月，张某利用空余时间为某企业提供技术服务，得酬金10万元，不申报纳税，税务机关通知纳税后，张某已口头申报并答应要尽快缴纳，但两天后就故意躲到外地去务工，致使税务

8、机关无法找到，其税款长达两年未能追缴。2005年1月张某归案。对此案张的行为认定，有三种意见：第一种意见认为，张某的行为构