《外国税制》课程教学大纲

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1、《外国税制》课程教学大纲课程编号:010498课程名称：外国税制英文名称：ForeignTaxSystem总学时：32学　　分：2课程类型:专业任选课先修课程：经济学、财政学、税收原理、会计学、地方财政学、税收实务、税收筹划、国家预算、财政支出学、公债学等。适用范围：本课程教学大纲适用于财政学、税收学专业本科生的专业任选课。一、课程性质、地位和作用《外国税制》是财政学专业、税收学专业及其他相关专业所开设的一门专业任选课。其主要内容包括外国税制基本理论、外国个人所得税制、外国公司所得税制、外国资本

2、利得课税、外国社会保障税制、外国增值税制、外国消费税制、外国财产税制、外国遗产税和赠与税制、外国税收管理体制。该课程目的在于通过对当代外国税制基本原理及具体税收制度的介绍，并与我国的税收制度进行比较，为完善我国的税收制度提供借鉴。该课程介绍和研究外国税收理论和外国税收制度，让学生通过学习外国税收制度与理论，“洋为中用”，了解和把握各国的税制理论和现状，通过比较分析，更能理解我国税制，更能客观地看待我国税制。二、课程教学目的和要求通过本课程的学习，学生应该主要掌握下列几个方面的基本知识和能力：1．

3、系统了解、掌握外国税收制度的基本理论，如外国税制结构、外国税收负担及世界各国税制改革的情况，吸收其他国家优化税制的相关国际经验。2．了解世界其他国家所得税制的设置状况及相关成功经验。3．了解世界其他国家流转税制的设置状况及相关成功经验。4．了解世界其他国家财产税制的设置状况及相关成功经验。5、掌握国外典型国家税收制度的运行情况及对我国的借鉴意义。三、课程内容及要求（一）外国税制概述1.外国税制结构2.外国税收负担3．世界各国税制改革通过本章的学习，使学生了解外国税制结构，外国税收负担水平，以及世

4、界各国的税制改革情况。(二)外国个人所得税制1. 个人所得税制概述2.发达国家的个人所得税制度3.发展中国家的个人所得税制度4.中东欧国家的个人所得税制度通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家个人所得税制的设置情况，并与我国的个人所得税制进行比较，为完善我国的个人所得税制提供有益的借鉴。（三）外国公司所得税制1.公司所得税制概述2.发达国家的公司所得税制度3.发展中国家的公司所得税制度4.中东欧国家的公司所得税制度通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家公司所得税制的设置情况，

5、并与我国的公司所得税制进行比较，为完善我国的公司所得税制提供有益的借鉴。（四）外国资本利得课税1.资本利得课税概述2.发达国家的资本利得课税制度3.发展中国家的资本利得课税制度4.中东欧国家的资本利得课税制度通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家资本利得课税的具体情况，并与我国的资本利得课税进行比较，为完善我国的资本利得课税提供有益的借鉴。（五）外国社会保障税制1.社会保障税制概述2.发达国家的社会保障税制度3.发展中国家的社会保障税制度4.中东欧国家的社会保障税制度通过本章的学习，使

6、学生了解世界上其他一些典型国家社会保障税课税的具体情况，为完善我国的社会保障制度提供有益的借鉴。（六）外国增值税制1.增值税制概述2.发达国家的增值税制度3.发展中国家的增值税制度4.中东欧国家的增值税制度通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家增值税制度的设置情况，并与我国的增值税制度进行比较，为完善我国的增值税制度提供有益的借鉴。（七）外国消费税制1.消费税制概述2.发达国家的消费税制度3.发展中国家的消费税制度4.中东欧国家的消费税制度通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国

7、家消费税制度的设置情况，并与我国的消费税制度进行比较，为完善我国的消费税制度提供有益的借鉴。（八）外国财产税制1.财产税制概述2.发达国家的财产税制度3.发展中国家的财产税制度4.中东欧国家的财产税制度通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家财产税制度的设置情况，并与我国的财产税制度进行比较，为完善我国的财产税制度提供有益的借鉴。（九）外国遗产税和赠与税制1.遗产税和赠与税概述2.发达国家的遗产税和赠与税制度3.发展中国家的遗产税和赠与税制度4.中东欧国家的遗产税和赠与税制度通过本章的学

8、习，使学生了解世界上其他一些典型国家遗产税和赠与税制度的设置情况，为我国开征遗产税和赠与税、缩小收入分配差距提供有益的借鉴。四、教学计划与课时分配序号内容理论课时实践课时备注1外国税制概述42外国个人所得税制43外国公司所得税制44外国资本利得课税25外国社会保障税制46外国增值税制47外国消费税制48外国财产税制49外国遗产税和赠与税制2合计32五、考核要求与方式(一)考试要求：通过本课程考试，要求学生全面了解外国税收理论的发展、典型国家的个人所得税制度、公司所得税制度、资本利得课税制度、社会