企业运营资金管理研究论文 定稿

《企业运营资金管理研究论文 定稿》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、重庆大学硕士论文企业营运资金管理研究企业运营资金管理研究目录1总论11.1问题的提出及研究背景11.2营运资金研究的意义11.2.1营运资金的涉及范围广11.2.2营运资金的周转是企业资金周转的基础11.3本文的结构及研究方法22企业营运资金的概述32.1营运资金的概念32.2营运资金分类32.2.1流动资产分类32.2.2流动负债分类42.3营运资金的特点42.3.1营运资金的周转具有短期性42.3.2营运资金的实物形态具有易变现性和变动性42.3.3营运资金的数量波动性52.3.4营运资金的来源具有灵活多样性52.4营运

2、资金管理的内容52.5营运资金管理的原则52.5.1认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量52.5.2在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金62.5.3加速营运资金周转，提高资金利用效果62.5.4合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保证有足够的短期偿债能力62.6树立营运资金管理的三重理念62.6.1风险理念62.6.2成本理念72.6.3收益理念73企业营运资金项目的管理93.1现金管理93.1.1现金量的管理——权衡风险与报酬确定最佳现金余额103.1.2现金的日常管理153.2应收账款管理1718重庆大

3、学硕士论文企业营运资金管理研究3.2.1信用政策173.2.2应收账款回收政策183.2.3应收账款管理的新途径——应收账款融资203.3存货管理213.3.1存货持有原因及其成本213.3.2存货规划223.3.3存货日常控制—ABC控制法233.4加强流动资产内部的协调管理253.5流动负债项目管理273.5.1商业信用筹资管理273.5.2应计项目筹资管理283.5.3短期贷款管理284企业营运资金结构的管理304.1营运资金结构管理的相关概念及必要性304.1.1营运资金结构管理的相关概念304.1.2营运资金结构管

4、理的必要性304.2企业营运资产投资战略和筹资战略314.2.1营运资产投资政策314.2.2营运资产融资政策334.3营运资金战略组合365中西方企业营运资金管理比较及国内企业营运资金管理存在的问题385.1西方企业营运资金的内外结合型管理385.1.1西方企业营运资金管理的特点385.1.2案例分析385.2我国企业营运资金的内向型管理415.3我国企业在营运资金管理中存在的问题425.3.1缺乏对营运资金结构管理的研究425.3.2企业营运资金低效运营的情况较为普遍425.3.3分权式管理下的营运资金管理弊病436营运

5、资金管理制度的改进456.1建立营运资金管理的业绩评价体系456.1.1构建营运资金管理业绩评价体系的程序456.1.2营运资金评价指标集成的可能性466.2完善企业营运资金管理的内部控制制度建设4818重庆大学硕士论文企业营运资金管理研究6.2.1完善内部控制环境486.2.2进行全面的风险评估496.2.3建立良好的控制活动496.2.4建立广泛的信息与沟通506.2.5加强对内部控制的监督和再评审506.3强化“零营运资金管理”的意识516.3.1“零营运资金管理”的概念及基本原理516.3.2企业实现“零营运资金管理

6、”的策略526.3.2.1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间526.3.2.2认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量526.3.2.3优化存货管理526.3.2.4灵活选择结算方式，保持资金畅通536.3.2.5重视加强对流动负债的管理，学会充分利用短期资金融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困扰536.3.3.6建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度536.3.3.7强化人员素质培训，提高营运资金管理工作质量53参考文献5518重庆大学硕士论文企业营运资金管理研究总论1.1问题的提出及研究背景近年

7、来，国内企业因营运资金调度困难，以致发生“黑字倒闭”的情形时有听闻，根据国内学者余尚武与吴旻谦的研究指出，我国企业经营失败的原因，以无法时获得适量的营运资金为失败之主因之一。根据国外学者Kargarm与Blumenthal(1994)的研究也曾指出在营运资金管理，财务规划与预算,资本预算,长期资金管理等几项主要的财务活动中，营运资金管理约占财务主管平均投入时间的百分之十强，由此可知营运资金管理实为财务主管经常性营运决策的核心工作。营运资金管理一般泛指为达成公司目标，管理者对于短期流动资产与流动负债，短期偿债能力，经营效能等方

8、面之管理等。由于营运资金属于短期之概念，而且与营业活动之各项收支息息相关，若是没处理好公司之营运资金管理，小则可能公司获利下降，增加利息支出的风险；大则可能因短期资金周转不灵，发生破产倒闭之厄运。根据以国内外学者的实证结果与近来国内企业黑字倒闭的严重情形，使我们深切了解到营运资金的筹措，调