试论人民银行财务风险监测和提示预警机制的构建

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1、试论人民银行财务风险监测和提示预警机制的构建王莹（中国人民银行西安分行，陕西西安710075）要：本文从系统过程论出发，结合人民银行财务管理实际情况，运用定性和定量相结合的综合集成方法，在对风摘险指标的直接量化提取预警信号基础上，探索建立一个有效的人民银行财务风险监测和提示预警机制。关键词：财务风险；综合集成方法；风险监测；中央银行中图分类号：F830.31文献标识码:B文章编号：1674-0017-2013(10)-0084-05一、人民银行财务风险的独特性及其表现形式（一）人民银行财务风险内涵的独特性一般

2、的工商企业的风险可界定为经济损失的可能性。商业银行的风险可界定为商业银行资金的效益性蒙受损失的可能性。而人民银行作为国家的中央银行，其财务目标就是为人民银行有效履行中央银行职能提供有力保障，因此，人民银行财务风险有其独特的内涵。人民银行财务风险是指人民银行在各项经营管理活动中，由于人民银行内外环境各种不确定性因素的影响，使其在一定时期和一定的范围内资金损失的可能性以及因资金丧失或不足而引起的正常履行职能和实现货币政策目标的不确定性，进而使得人民银行的声誉、权威性及社会形象蒙受损失的可能性。人民银行财务风险具有

3、客观性、不确定性、损害性等特征。（二）人民银行财务风险的表现形式在国际、国内复杂多变的政治、经济、金融形势下，广义上，中国人民银行可能面临的财务风险主要来自8个方面：汇率风险、利率风险、信用风险、制度风险、监管风险、预算风险、操作风险、道德风险。汇率风险和利率风险指汇率、利率变动给人民银行持有外汇及证券投资组合产生的影响而可能带来的货币危机。信用风险是指人民银行在执行货币政策操作，履行最后贷款人职责，给处于困境中的金融机构提供再贷款致使人民银行面临资金损失的风险。制度风险指因会计财务内控制度制订的完整性、严密

4、性、科学性存在缺陷而形成的财务风险。监管风险指由于会计内控监督、检查时效性不强、检查手段落后等形成的监督、检查风险引发的财务风险。预算风险指预算编制制度依据不足的编制风险、预算指标中的结构风险、预算执行不力失衡导致的执行风险引发的财务风险。操作风险，即会计财务行为风险，指业务部门因未落实会计财务内控制度，有章不循，或违规操作而引起的财务风险。道德风险指当人们不为自己的行为承担全部后果时变得不谨慎的行为倾向引发的财务风险。二、人民银行财务风险监测和提示预警机制的概念、特点、目标和原则（一）概念人民银行财务风险监

5、测和预警机制就是以人民银行财务报表及相关内控制度等会计管理资料为依据，利用财会、统计等手段，对人民银行的财务状况等进行分析、预测，以尽早发现人民银行财务管理活动中潜在的财务风险，并在风险发生之前发出警告，督促相关各方及时采取有效措施，避免潜在风险演变为实际损失，为管理当局提供决策和控制依据的组织手段和分析系统。因此，必须从系统和动态的角度看待财务风险监测和预警。（二）特点一个有效的财务风险监测和预警系统必须具备以下特征：收稿日期：2013-8作者简介：王84莹（1970.11-），女，硕士研究生，高级会计师，

6、现供职于中国人民银行西安分行。《西部金融》2013年第10期（1）预知财务风险的征兆；（2）预防与回避财务风险；（3）控制财务风险以防扩大；（4）避免财务风险再发生的措施。（三）目标建立人民银行财务风险监测和提示预警机制，防范财务风险，既是维护金融稳定、实施宏观审慎监管的内在需要，又是有效实施货币政策的必要条件。建立人民银行财务风险监测和提示预警机制的目标是：根据人民银行财务风险现状，构建风险预警系统和风险防范化解机制，实现人民银行财务风险管理的规范化、系统化和科学化。具体而言，风险监测和提示预警机制的功能目

7、标包括四个：（1）预警功能。建立风险预警机制的目的是有效预报风险，能够预知财务风险的征兆，能够及时、准确地推测出风险发生的原因、概率，确定人民银行的财务风险等级，并及时发出警报，以警示决策者和管理者，预警功能要求风险预警机制输出的预警信号对风险的判别具有前瞻性。（2）诊断功能。诊断是财务风险预警机制的重要功能之一。它根据人民银行财务风险分析，对人民银行财务状况之优劣做出判断，找出人民银行财务管理中的弊端及其病根所在，为科学决策提供依据。（3）治疗功能。财务预警机制通过预警、诊断，判断人民银行财务管理中存在的弊

8、病，找出病根后，能帮助管理者有的放矢，对症下药地制定有效措施更正人民银行财务管理中的偏差或过失，防止财务风险的发生。（4）实施监控功能。即通过对财务风险预警指标实施跟踪监测，对指标的变动趋势做出分析评价，从动态中发现问题，实现动态调控。（四）原则建立人民银行财务风险监测和提示预警机制的基本技术原则为三个：（1）全面性原则。根据全面风险管理理念，财务风险预警机制对人民银行的财务风险识别要能涵盖全面，并