内部控制与人力资源管理

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1、内部控制与人力资源管理部门：咨询部姓名：柳鹏日期：2012年1月30日目录【摘要】3一、内部控制4二、人力资源5（一）人力资源管理的重要性5（二）人力资源管理的目标6（三）影响人力资源管理的环境因素6三、内部控制与人力资源管理7（一）人力资源管理的主要风险7（二）内部控制环境中的人力资源政策及其影响71.人力资源政策对内部控制环境的影响72.建立科学有效的人力资源政策，优化内部控制环境9四、结论9参考文献10【摘要】内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，得控则强、失控则弱、无控则乱。在市场竞争日趋激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的

2、有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上。因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制环境是内部控制发挥作用的基础，人力资源政策则是内部控制环境的基本构成要素，人力资源政策的各个环节都会对内部控制环境产生影响。一个系统、科学的人力资源政策会促生一个高效的内部控制环境，从而保障内部控制有效运行。关键词：内部控制；内部控制环境；人力资源管理；人力资源政策一、内部控制企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制

3、度建设是建立现代化企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶段。企业内部控制包括以下几个要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风

4、险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内部控制是一个历久而弥新的话题，人们在企业过程管理中应用内部控制时，因为企业、单位的规模与特质的异质性而赋予了其不同的功能，故而形成了不同视角、不同导

5、向的内部控制，就是每个单位具体控制活动的目标也是不同的，各有侧重。但无论如何，还是可以将内部控制归纳为：审计视角的内部控制、管理视角的内部控制和公司治理视角的内部控制等三个主要范畴。各种视角的内部控制在目标导向、控制主体和控制方法等方面都存在着较大的差异。国内企业目前正处于内部控制标准的研究和制订建设阶段，首先应明确内部控制的目标，才足以明确内部控制的方向，因此可以说，明确内部控制目标，是构建企业内部控制体系的基础和出发点，也是测试、评价企业内部控制体系建设与运行状况的基本标准。在设计内部控制、制定内部控制目标、执行内部控制以及内部控制的评价等过程中，更重要的也是具有关键性作用的一点要素就是

6、企业内部控制环境。内部控制环境又称控制环境，是指企业实施内部控制的环境。企业是在一定的环境中发展的，企业所处的环境分为外部环境与内部环境，企业不论是制定战略规划还是风险管理，都必须分析环境，因为环境对企业的影响不可低估，更不能不引起重视。其中，外部环境包括社会环境和行业环境。社会环境主要有经济环境、技术环境、政治与法律环境、文化环境等等。行业环境主要有当地政府、地方社区、供应商、客户、竞争者、信贷机构、商业联盟、员工与特殊利益体等等。企业的外部环境，企业很少有能力去改变，一般都是接受，所以不必过多的去研究。但内部环境可就大不一样了，它对企业实施内部控制影响极大，必须认真对待和加以研究、改造。

7、因为改造企业的内部环境，可以有利于创造内部控制生存、发展的条件。近些年来，国内外的上市公司频频出事，比如我国的“中石油吉林爆炸”、“贵州纳雍群力煤矿”、“中航油”等，国外的“安然事件”、“法国兴业银行巨额诈骗”等等，举不胜举。如果要找原因，可以说我国公司的内包控制或者风险管理体系未建立、不健全，那么国外的大公司就不应该说制度有问题了，市场经济洗礼多年，国外的内部控制理论研究已有近百年历史，现在国外的公司都有一