浅谈企业内控系统的构建——鄂尔多斯集团实行四统一分财务管理案例的研究（上）

《浅谈企业内控系统的构建——鄂尔多斯集团实行四统一分财务管理案例的研究（上）》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、浅谈企业内控系统的构建——鄂尔多斯集团实行“四统一分”财务管理案例的研究（上）关键词：内控制度体系构建发展性适用性AbstractInternalcontrolhasattractedmoreandmoreattentionsincetheAnceaffairhappenedandtheneeout.inatingtheunpracticalInternalControlSystem(ICS),Chinagroupsandenterprisesstarttodesignandbuildaneakesu

2、rethatcorporationitsfinancialsystemindeed.Theneanagementstructure,organizationstructureandall-roundbudget,anditcannotonlysolvethepresentcorporatemanagementproblems,butalsohaveadevelopmentprospectinalongrun.Sosinmulti-anglestoextendthefunctionoffinancial

3、center.ThisessaypletotalkaboutostinbuildinganeffectiveICS.KeyBuildingDevelopedFacility目录1绪论1.1研究的背景及意义1.1.1研究背景……………………………………………….51.2.2研究意义……………………………………………….51.2研究的内容及方法2理论回顾2.1内部控制理论2.1.1内部控制理论的发展…………………………………62.1.2内部控制概念及内容…………………………………62.1.3内部控制的地位

4、………………………………………62.1.4内部控制体系建立的原则……………………………72.2财务内部控制2.2.1财务控制的概念及延伸………………………………72.2.2财务控制在财务管理体系中的地位…………………72.2.3财务内部控制的基本方法……………………………82.2.4有效的财务内部控制的基本特征……………………83鄂尔多斯集团实施“四统一分”情况简介3.1公司简介……………………………………………………..93.2公司实施改革前内控的状况………………………………..93.3公司针对所出

5、现问题制定的内控方案……………………..103.4公司实行内控制度改革后目前的情况……………………..104鄂尔多斯集团实施“四统一分”内控结构的分析4.1内控制度的针对性分析4.1.1公司存在的关键性问题……………………………..104.1.2针对存在的关键性问题公司的内控设计…………..114.1.3设计方案的针对性及预期的效果和问题…………..114.2内控制度的整体结构性分析4.2.1鄂尔多斯集团企业结构简介………………………..124.2.2鄂尔多斯集团内部控制体系框架…………………...1

6、24.2.3内部控制体系设计的覆盖面及与企业结构的匹配性134.3内控制度的实效性（适用性）分析4.3.1资金流的改良………………………………………….134.3.2资金预算的约束机制………………………………….144.3.3资金的后续管理……………………………………….144.4内控制度的经济性分析4.4.1内控制度改革中预计成本…………………………….144.4.2内控制度改革中预计收入…………………………….154.4.3新内控机制实施的经济性分析……………………….155内控制度设计的着眼点和

7、应注意问题总结5.1针对性………………………………………………………..155.2结构性………………………………………………………..165.3制衡性………………………………………………………..165.4发展性………………………………………………………..161绪论1.1研究的背景和意义随着公司治理的发展，内部控制已经成为企业经营必不可少的工具。特别是对于目前的中国企业而言，绝大多数的企业集团都已完成股份制改革，企业资产代表了广大投资者的利益。内部控制可以防止经理人方面产生委托代理问题，切实保证股东

8、的权益。1.1.1研究背景近些年，国内国外相继发生由于内控不适当而发生的财务丑闻：国外安然、世界通信等财务舞弊案件的暴露，国内国家自然科学基金委员会原会计卞中贪污挪用逾2亿元科研资金大案、四川长虹5亿美元应收货款被骗案、中航油新加坡公司违规炒作油品期货造成5.54亿美元巨额亏损。为此美国出台了著名的《萨班斯——奥克斯利法案》，澳大利亚制定了《公司法经济改革法案》。而种种事实使我国也不得不开始重视内部控制制度的问题，1997年5月，中国人民银行颁布《加强金