借款还本付息计划表

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1、【知识点】借款还本付息计划表　　【知识点】借款还本付息计划表　　国家发改委颁布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版），对投资估算和财务评价内容有一些新的变化，变化的内容之一：　　1．借款还本付息计划表　　原来：还本付息表　　（第三版）：借款还本付息计划表。格式与内容有变化，借款还本付息计划表考虑到可能出现的多种贷款渠道，较好的处理了原来当投产初期出现亏损需要临时借款的问题。　　2．还本付息方式　　原来：等额本金利息照付法、等额本息法、最大偿还能力偿还法。　　（第三版）：只有等额本金利息照付法、等额本息法。　　【例题】某项目建设期为2年，生产期为

2、8年，项目建设投资3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法提取折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。　　建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表1。建设投资贷款年利率为10%，按季计息，建设期只计利息不还款。银行要求建设单位从生产期开始的6年间，等额分期回收全部贷款。　　建设项目资金投入、收益及成本表（万元）　表1 序号　　　　　　　　　　　　　　项目　年份1234～101建设投资自由资金930620  贷款930620  2流动资金（自由资金）  300 3年营业收入  342038004年经营成本  

3、23402600 　　假定营业税金及附加税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率为12%。　　问题：　　1.计算各年固定资产折旧额。　　2.编制建设期借款还本付息计划表。　　【答案】问题1：　　（1）建设借款利息计算：　　年实际利率=（1+10%/4）4－1=10.38%　　第一年应计利息：（0+930/2）×10.38%=48.27（万元）　　第二年应计利息：（930+48.27+620/2）×10.38%=133.72（万元）　　（2）固定资产原值=3100+48.27+133.72=3281.99（万元）　　残值=3281.99×5%=1

4、64.10（万元）　　各年的固定资产折旧额=（3281.99－164.10）÷8=389.74（万元）　　问题2：借款还本付息计划表，见表2　　建设期借款还本付息计划表（万元）　表2 序号项目建设期生产期123456781年初累计借款 978.271731.991509.65③1264.23993.34694.33364.282本年新增借款930620      3本年应计利息48.27133.72179.78①156.70131.23103.1172.0737.814本年应还本息和  402.12402.12402.12402.12402.124

5、02.125本年应还本金  222.34②245.42270.89299.01330.05364.286本年应还利息  179.78156.70131.23103.1172.0737.81 　　注：①本年应计利息=年初累计借款×借款年利率=1731.99×10.38%=179.78（万元）；　　②本年应还本金=402.12－本年应计利息=402.12－179.78=222.34（万元）；　　③第四年年初累计借款=第三年年初累计借款－第三年偿还本金=1731.99－222.34=1509.65（万元）；　　第三年初累计借款：930+620+48.27

6、+133.72=1731.99（万元）　　每年等额偿还的本金与利息和=1731.99×