铁路运输企业收入管理的内部控制

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1、铁路运输企业收入管理的内部控制铁路局直管站段体制给运输收入管理工作提出了更高要求，要求铁路运输企业加强铁路内部经营管理，强化运输收入管理内部控制，规范运输收入管理工作秩序。建立并实施科学、可控的内部管理制度，是强化企业经营管理、实现资源优化配置、提高市场竞争力的有效途径。建立科学有效的运输收入管理控制制度，实现对运输收入管理的全过程监督，不仅是保证运输收入管理信息质量的重要手段，更是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。加强铁路运输收入管理，必须建立运输收入管理内部控制制度，并对运输收入实

2、现的全过程进行监督检查，从源头和制度上保证各项运输收入及时足额进账。铁路运输企业应根据运输收入管理工作特点，结合企业自身的需要，制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，强化运输收入内部监督，规范运输收入工作秩序，从而保证运输收入票据和进款的安全和完整。一、运输收入管理内部控制的基本原则铁路运输企业完善运输收入管理内部控制制度，首先应确立内部控制工作的实施原则：（一）领导重视。企业领导的内部控制意识和行为是企业内部控制成败的关键。企业领导内部控制的随意性往往会降低内部控制的有效性，严重的还会影响企业的发展

3、。企业领导应重视内部控制，加强与员工的沟通与交流，减少管理者与被管理者之间的隔阂，促进企业健康、持续、快速、稳定发展。（二）制度完善。运输企业制定内部控制制度时，既要保证制度的稳定性，又要有利于制度在实践中的补充和完善。铁路运输企业应按照铁道部的有关规定，结合站段工作需要，制定完善内部控制框架，形成与直管站段体制和生产力布局相适应的内部控制体系，使内部控制制度得到进一步完善，增强内部控制制度的可行性和权威性。（三）狠抓落实。有效实施运输收入管理内部控制制度，关键要解决好有章不循、有法不依的问题。各铁路运输企

4、业要建立一套科学有效的岗位责任制度，明确各工作岗位的权限和责任，并加强对岗位责任人的考核监督，保证内部控制制度和岗位责任制度应有的刚性和严肃性。（四）加强稽核。铁路运输企业是运输收入管理与核算主体，站段是运输收入核算与报账的主体，稽核是对运输收入管理内部控制工作进行再监督的一种手段，对铁路运输企业内部控制制度的有效实施具有重要的作用。为了确保铁路运输企业运输收入管理内部控制制度有效执行，并且能够适应外部环境的变化，必须强化对内部控制的稽核。二、运输收入管理内部控制的方法运输收入管理内部控制的方法主要有不相容

5、职务相分离控制、授权批准控制、全面预算管理控制和内部报告控制。（一）不相容职务相分离控制。不相容职务相分离控制要求铁路运输企业按照不相容职务相分离原则，根据内部管理和运输收入管理需要，对运输收入业务进行合理分工，明确各岗位的职责与权限，形成相互制约、相互牵制的内部控制机制。（二）授权批准控制。授权批准控制要求铁路运输企业明确与运输收入业务相关的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，各级管理人员必须在授权范围内行使职权并承担相应的责任，经办人员必须在授权范围内办理运输收入业务，不得越权办理运输收入业务。（三）

6、全面预算管理控制。全面预算管理要求铁路运输企业明确预算目标，强化对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时对影响预算完成情况的各种因素进行分析，并提出增运增收措施，确保预算有效执行。（四）内部报告控制。内部报告控制要求铁路运输企业建立和完善内部报告制度，全面反映运输收入状况，及时提供与运输收入相关的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。三、运输收入管理内部控制的要点铁路运输企业运输收入管理内部控制包括运输票据内部控制和运输收入进款内部控制两部分，加强运输收入管理，必须把握好其中的关键环节。（一）运输收

7、入票据内部控制。铁路客货运输票据是国家批准的专业发票，属有价证券，是铁路运输企业核算运输收入的原始凭证。对铁路客货运输票据内部控制必须把好五个关键环节：（1）印制环节。铁路客货运输票据必须在铁道部批准并颁发“铁路客货运输票据印制准印证”的铁路印刷厂印制。印刷厂必须严格遵守保密和安全制度，按照铁道部规定的技术标准及批准印制的票种、式样、供应范围印制铁路客货运输票据，不得将铁路运输票据转给其他印刷厂印制。铁路运输企业使用的铁路客货运输票据一律由本企业收入管理部门统一向铁道部指定的印刷厂订印，其他单位和部门一律不

8、准印刷、使用与铁路客货运输票据相同样式的收款票据。（2）请领环节。客货营业站、段可根据客货运输票据使用量，按2个月到4个月的储备量填报“票据请领单”，向本企业收入管理部门请领。铁路运输企业收入管理部门对站、段报送的客货运输票据请领单进行审核，审核无误后向印刷厂订印。站、段收到请领的票据后，应在规定时间内认真清点、验收、登记入账，并及时从本企业收入管理部门签回请领单的丙联。（3）保管环节。铁路运输企业的收入管理部门