审计信息化平台的建立与优化研究

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1、审计信息化平台的建立与优化研究审计信息化平台的建立与优化研究一、绪论　　随着社会的发展和科学的进步，信息技术作为一种新生力量逐渐走进了人们的视野并蓬勃发展起来，在众多领域得到了广泛的应用。社会在进步的同时社会关系也逐渐增多，使得审计环境也越来越复杂。因此，若仍然延用传统的手工进行审计的方式将会面临巨大的审计危机。因此，必须寻求新的审计管理方式来适应现代化审计工作环境的需要。将信息技术与审计工作相结合就是一个重大的突破。因此，审计信息化成为我国审计事业发展工作的一个首要任务。那么，如何建立和优化审计信

2、息化平台则成为现在人们广泛关注的重点。　　二、审计信息化平台的内涵及其必要性　　审计信息化主要是指企业或其他组织机构以其经营目标和战略为基础，充分运用信息化的技术和方法来进行与审计相关的工作，包括具体业务的开展以及工作的考核和监督等。信息化背景下的审计与传统的工作相比有了很大的不同。首先最明显的特征就是信息化手段的应用改变了审计人员的工作方式和方法，数据的处理过程由原来的人工计算和操作模式变成计算机处理，实现了自动生成和实时化功能，并且具有错误率低和储存量大的特点。其次，信息化虽然给审计工作带来了极

3、大的方便，但是也存在一些问题，比如信息容易被修改并且不会留下痕迹，给审计工作的严密性带来隐患等。　　审计信息化平台则是一个以审计项目为中心，将审计的全方位业务、全过程监控以及全面审计管理集于一体的平台。这个平台中包含与审计工作相关的各个系统，并通过数据库将其连接起来，实现了模块化和整体化的统筹管理模式。　　在对审计信息化以及审计信息化平台有了一定的了解之后，我们有必要对建立审计信息化平台的必要性进行探讨。通过研究发现，审计信息化平台的建立和优化具有以下三个方面的作用。第一，信息化平台的建立顺应于审计

4、环境的变化趋势。这主要是由于近年来计算机与互联网技术的推广加速了我国各个行业和领域的管理方式向信息化方向迈进的速度，各个企业或其他组织机构已经开始逐步实行了自动化的统一管理，实现了各个子部门信息的集成和数据的整合，这就要求我国各审计部门也要配合和顺应外部环境的变化，通过建立综合审计信息化平台来实现审计管理集中化。第二，是规范审计业务操作和保证审计工作质量的必要基础。由于各个部门或企业的审计方法、审计流程以及审计范围存在很大的不同，使得审计工作的操作指南不能得到很好的应用。通过建立审计信息化平台，可以

5、根据不同企业性质和特点设置审计工作的规范化操作，使得审计人员严格按照平台中的流程和程序进行操作，提高了审计工作的质量。第三，对审计工作的转型和升级具有推动作用。从当前审计工作的发展趋势来看，审计工作的意义不仅仅是财务管理等服务，在对流程再造、内部控制以及风险管理等业务的指引方面有着巨大的潜力。因此，建立审计信息化平台有助于实现项目全过程的信息跟进，推动审计工作的进一步转型和升级。　　三、审计信息化平台的建立及其存在的主要问题　　1.审计信息化平台的建立　　审计信息化平台的建立主要包括四个部分。第一，

6、审计信息门户系统的建立。通过建立审计信息门户系统将其他各个功能子系统联系起来，平台中的各个系统都在这个门户系统的统一管理和集成控制之下。同时，还要将审计信息门户系统与整个企业或组织的信息门户系统接口，保证授权的合理性和安全性。　　第二，审计作业系统的建立。作业系统主要包括数据采集、项目管理、财会和业务审计以及报表等。作业系统的搭建可以帮助审计人员在平台中方便及时的获取各项业务的信息，智能化的查询、采集以及分析数据，完成审计线索、审计取证等工作。　　第三，审计预警和监控系统的建立。利用联网功能在审计数

7、据服务器上连接运行客户端应用程序，客户端通过服务器上传财务或业务数据，实现各项信息数据的远程监控。通过预警系统可以及时跟进各项预警指标，帮助审计人员准确分析并及时发现风险警告。　　第四，审计管理系统的建立。审计管理系统相当于一个综合信息管理系统，包括资源管理、材料管理、成果管理等。管理和控制审计项目从开始到结束的整个过程，实现审计工作质量的监督及其进度等。　　2.审计信息化平台建立过程中的问题　　在审计信息化平台建立过程中存在的主要问题有三类。首先，延伸审计的信息接口问题。主要是指在追溯一个审计线索

8、的过程中当延伸到其他相关业务需要进行查询或分析工作时会遇到瓶颈，很多时候信息不能共享。其次，当存在多种项目类型时辅助审计系统无法支持。这主要是由于目前现有的支持审计软件的功能都比较单一，并且其可集成性非常低，无法满足二次开发的要求，这在多类型项目的资源整合方面是一个很大的难题。最后，缺乏有效的审计风险管理手段。将信息化应用于审计工作中的技术尚不成熟，可能导致审计数据可靠性、审计证据的安全性以及平台的稳定性等都在一定程度上有所降低。而当前大多数审计人员的抗风险意识以及基