中小企业采购业务流程内部控制制度建设

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1、中小企业采购业务流程内部控制制度建设本文结合《企业内部控制基本规范》分析了中小企业采购流程及主要控制内容，提出纵向上完善采购流程与采购流程控制，横向上健全采购控制制度进行全面控制；抓住流程中关键控制点作为重点控制，构建出中小企业采购内部控制总表，形成有效、持久的采购内部控制。采购是企业各部门开展工作的首要环节，与销售一样在许多方面反映出企业的战略能力、市场创新能力和价值传递能力。而我国中小企业在采购环节，由于缺少有效的内部控制机制，导致采购成本高、腐败问题严重，给中小企业的生存与发展带来巨大的危

2、机。因此，加强中小企业采购过程中的内部控制具有非常重要的意义。一、中小企业采购业务流程及主要控制内容中小企业的采购是指从资源市场上获得各种资源，包括物资资源（如原材料）、非物质资源（如专利）、人力及人才资源等的过程，同时也是事关企业价值创造的活动。一个完整的采购过程包括采购预算、请购、验收入库、采购付款和财务处理等几个步骤。（一）采购预算（二）请购（三）采购作业（四）验收（五）采购付款及财务处理二、中小企业采购过程中的内部控制制度（一）不相容职务岗位分离制度（二）预算控制制度（三）授权批准控制制

3、度（四）请购控制制度（五）询价制度（六）合同管理制度（七）验收制度（八）退货、折让管理制度（九）付款控制制度三、中小企业采购过程中内部控制的构建中小企业一般规模较小，组织结构较为简单，根据上述采购流程及主要控制内容，为了方便实施，可以把整个控制流程分为请购、采购作业、验收、付款与账务处理四个内部控制流程段。（一）请购内部控制流程（二）采购作业内部控制流程（三）验收内部控制流程（四）付款与账务处理控制流程