烟草企业管理中的内部控制

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1、烟草企业管理中的内部控制一、我国烟草企业内部控制的现况　　在当前我国的烟草管理体制下，大多数企业都制定了内部控制制度，然而，我国烟草企业起步晚，在很多方面与发达国家仍然具有一定的差度，在许多方面还存在许多不足。在观念上，不少企业还不能转变，忽视了内部控制的重要性，从而没有建立完整的内部控制制度；有些企业对内部控制的管理认识有误或在制度执行上力度不够，使得不少烟草企业在管理上出现了不少问题。烟草企业员工甚至有些领导者对内部控制的认识停留在内部控制制度和内部控制结构阶段；还有很多人认为内部控制即是内部监督，许多人士以为内部控制就是一堆堆的手册

2、、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等。　　(一)科学性以及完整性的不足是内部控制制度不完善的重要原因之一　　目前大多烟草企业都建立了企业管理制度，表面来看比较乐观，然而，我国的烟草管理制度针对性太强，有时因为某项事情就制定出一个制度，或者对内部某个区域提出一个规范措施，这样，我国烟草企业的制度严重存在许多互相冲突的地方，对于烟草企业的业务造成了严重的影响。提高内部控制，增强制度的影响力、责任强化力度是最需要加强的。　　(二)烟草企业信息沟通有问题　　在我国，目前烟草企业在沟通方面虽然提高了重视程度，投

3、入了不少精力，也取得了显著的成绩，但是，还存在不少问题，这些问题主要体现在：获取的信息不真实，体现在信息质量低、准确性低、时效性低等方面；信息沟通方法复杂，在信息传输方面上，不能很好及时的传输；信息也受到了极大的限制，我国烟草企业目前的信息获取方法非常有限，而且所需要的财力也很大。目前，烟草企业中的各个信息系统是独立的，甚至在烟用物资管理等方面仍未实现信息化管理。现有系统需要信息时要登录多个应用系统查看、采集、对比数据，如此不仅工作繁琐，且效率低，数据采集不全面。　　(三)人力资源管理有缺陷　　人的问题，关系到一个企业的命运。企业的问题归

4、根到底还是人的问题。人所具有的问题，又体现在员工的文化素质方面。目前我国烟草行业中，对于人力资源管理，存在了不少企业内部问题。人力资源管理也是影响企业发展的一个问题。　　(四)社会责任存在缺陷　　每个企业都要履行自己的社会责任，烟草企业也不例外。目前，烟草的危害性已经影响到烟草企业的发展，吸烟对身体有害以及控烟已经成为社会的焦点。烟草企业生存发展的同时，要多考虑烟草对人体的危害，这个关系到社会人群的健康。再者，在国家遭受重大的灾害时，也要积极地履行自己的社会责任。　　二、内部控制的意义　　内部控制制度对于提高一个企业的财产安全和内部经营管

5、理，以及促进实现企业发展战略等方面都有着重要意义。　　(一)有利于国家法规、方针以及政策在企业中落实，促进遵循国家法律法规　　在经营方面，内部控制制度有助于国家法规、方针以及政策在企业中的落实。内部控制制度严重影响到国家的各种方针政策的实施。企业内部发生的各种问题，基本上都可以通过内部控制制度来解决，在很大程度上确保了经营的顺利进行。　　(二)有利于加强企业凝聚力，提高队伍整体素质，促进员工工作效率的提高　　企业内部员工的职业道德水平、政治素质、以及业务素质都是内部控制制度高效进行的基本条件，通过各种有效的措施来提高员工的道德水平、政治素

6、质以及业务素质，以保证员工很好的执行内部控制制度，这样才能加强企业的凝聚力，提高企业的战斗力，从而提高效益。通过各种规章制度及良好的人力资源政策，约束员工的行为，同时又激励员工奋发向上。通过明确责任、加强考核，将职责量化、流程优化。只有保证了痕迹记录的完整性、可追溯性，员工的责任心大大增强，才能杜绝相互推诿、办事拖沓的现象。唯有将工作责任层层分解、级级细化，责任到人，考核依据有标准，才能解决职责不清、分工不明、部门之间、岗位之间互相扯皮、推卸责任的问题；才能扭转思想观念，增强标准意识、流程意识、效率意识、细节意识。　　(三)有利于信息的获

7、取，促进提高信息报告质量　　在信息获取方面，应通过不断完善业务程序、加强会计系统及其他方面的信息沟通体系的建设，来提高信息统计分析技术，对烟草市场的发展以及动态做出准确的预判。企业可以信息化为抓手，使各种规章制度、标准与实际工作融合，实现管理的规范化、精细化、系统化。将信息管理、数据看板、流程平台、绩效考核、对标管理、协同办公、资产管理、知识管理等模块建立在同一个平台上，就能实现信息标准化流转；将流程融于信息系统，事件办理过程留于信息系统，既保证了流程、痕迹、结果的规范性，又确保了流程的可视、可控、可评价，提高内控的效率和效果。　　三、加

8、强烟草企业内部控制的对策　　(一)提高内部控制的环境　　烟草企业要想制定出完善的内部控制制度，就必须优化好企业内部的环境。企业内部的环境最容易影响内部控制制度的实施，比如领导层和企业内部各层级