上市公司内部控制信息披露开题报告

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1、毕业设计（论文）开题报告设计（论文）题目:上市公司内部控制信息披露现状、成因与完善对策院系名称:经济管理学院 专业班级:会计07班指导委员会审查意见：签字：年月日1.课题研究目的和意义课题研究目的：内部控制是企业内部的监控体系，是一个通过组织董事会成员、管理层和其他员工参加或参与的实现过程。实现这一过程的主要目的是保证经营的效率性和效果性；财务报告的真实性；执行有关法律、法规和规章制度的严格性。众所周知，会计报表提供的信息是投资者决策的主要依据，其质量直接影响投资效果的好坏。要保证高质量的报表信息，在很大程度上依靠内部控制制度的健全。在会计造假越来越多的今天，仅凭会计报表提供的信息做出的

2、投资决策在很多情况下并不准确，甚至会令投资者损失惨重，所以对公司内部控制信息披露的要求逐渐提高。近年来发生的多起会计造假案件，显示出我国公司的治理环境中内部控制的薄弱以及相关信息披露的缺乏，我国公司内部控制方面的问题不容忽视。另外，我国的经济处于高速发展阶段，经济市场日益繁荣，上市公司作为经济市场中不可小觑的一员，更是深刻影响着我国的经济发展前景。本文将针对上市公司，对我国内部控制的信息披露问题进行研究，并提出相应的治理措施。研究的意义：现代企业内部控制制度范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用：1、能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对

3、财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；2、能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性；3、能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规；4、能够保证企业高效率经

4、营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。2.文献综述（课题研究现状及分析）；（1）.国内相关研究现状及分析我国的内部控制管理仍以政府为主导，通过政府颁布的法规从外部要求企业进行内部控制规范。已制定并实施内部控制制度相关的法规或政策为：1986年财政部颁发《会计基础工作规范》，其中对内部控制制度做了明确的规定；1997年1月中国注册会计师协会实施《独立审计具体准则第9号—内部控制与审计风险》，以便于汇集师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量；1997年1

5、月国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》，其中将对内控制对的测试当作“作业准则”予以规定；1999年全国人民代表大会通过新《会计法》，将内控制度当做保障会计消息“真实和完整”的基本手段之一；2000年11月证监会发布《公开发行证券公司消息纰露编报规则》，要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度，在招股说明书中专设一部分，用来说明其内控制度的完整性、合理性和有效性；2001年6月财政部发布《内部会计控制—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》。由此看出，我国在正式法规中最早使用内控的为1986年财政部颁发的《会计基础工作规范》。该规

6、范只提到内部会计控制，并定义为“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法”该定义被以后财政部发布的其他内控文件以及《会计法》所使用，而在这些文件及《会计法》中基本将内部会计控制作为会计监督的一部分。中注协队内部控制的定义比较宽泛，在1997年实施的《独立审计具体准则第9号—内部控制与审计风险》中称内部控制为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完全，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计饲料的真实、合法，完整而制定和实施的政策与程序”，“包括控制环境、会计制度和控制程序”。这是从审计角度定义的，应用

7、了AICPA在1988年提出的内控定义。财政部于2001年6月22日颁布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》，有如下特点：第一，以单位自身为出发点。《内部会计控制规范》出台以前的相关法规，其对企业内部控制要求基本上是从其行业相关角度，而非从企业自身角度出发。第二，目标定位明确具体。控制目标的定位是内部控制存在及存在形式的根本所在，也是建立内部控制框架体系以及进行内部控制设计、评价和考核的原