中国联通公司强化内控评审职能 促进公司健康发展

《中国联通公司强化内控评审职能 促进公司健康发展》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、中国联通公司强化内控评审职能促进公司健康发展内部控制是由企业董事会、管理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。内部控制包括五项要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。做好企业内控工作，强化内控评审职能，促进公司健康、持续发展是一项摆在每一个上市公司面前刻不容缓的任务。　　2002年7月30日，美国总统布什签发了国会通过的《萨班斯法案》，旨在敦促在美国上市的公司提供可靠的财务报告，以保护投资者利益。其中404条款要求上市公司对企业现在、将来存在的风

2、险进行定期评估，按时报告，并要求外部审计师对企业的内部控制进行测试和评价并公布报告。中国联通公司作为一家在美国上市的公司，以解决当前影响公司经营效益、财务信息真实性以及可能导致出现实质性漏洞的26个问题为重点，以细化的82个整改落实目标的完成情况及351个关键控制点的控制效果为内容，全面推进内控建设与评审工作。内蒙古分公司在总部的领导下，认真开展此项工作，在实践和思考方面均取得了较为显著的成果。　　一、领导重视、部门配合是做好内控工作的强力保障　　内部控制是以实现公司发展战略为目标，提高经济效益为中心，防范和控制经营风险为目的，规范公

3、司各种业务流程为内容而建立的一整套责任体系。因此内部控制要求既能强化基础管理工作，又能提升经济效益，是一项宏大的系统工程。内蒙古分公司领导极其重视内控工作，曾多次召开全区电视会议和现场办公会议，研究部署内控整改工作，制定《内控奖惩办法》，落实整改责任制。分管领导亲临现场，监督指导工作，一边梳理，一边整改，协调有关部门从源头上解决问题。例如对公司普遍关注的有价卡及预收账款和应收账款会业相符等问题，分管领导多次召集计划、财务、市场、计费和审计等部门协调研究解决办法，逐一突破，许多疑难问题化难为易，最终全部问题得到彻底解决。　　二、转变观念

4、，提高认识是做好内控工作的坚实基础　　企业的内控建设与评审工作多年前就已提出，但没有引起足够的重视，因为《萨班斯法案》404条款的提出，此项工作才受到了前所未有的关注。作为新生事物，大都需要一个认识过程，接受过程，需要有一个不断学习、持续实践的过程。内蒙古分公司也是一样，随着评审工作的不断深入，内控办的不断督导和系统培训，原有流程的不断理顺，遗留问题的不断解决，其产生的效果逐步体现出来，人们的观念也就开始逐渐转变，认识逐步到位。例如对租机用户资料的整理，给客户维系和清欠工作提供了可靠的信息资源；双清（计划外项目、在建工程项目）工作的彻

5、底清理，解决了多年遗留的疑难问题。对于大多数人来说，内控工作虽然在短期内加大了工作量，但因为切实解决了实质性的问题，提高了管理水平，所以从长远计议，员工可以轻装上阵，提高工作效率。这样通过转变观念，提高认识，内控工作不断克服一个又一个的困难，跨越一个又一个的台阶。　　三、重点突破，全面开展是强化内控职能的高效举措　　按照外部审计师重点经营场所的选取标准，凡达到集团公司收入4‰的地市分公司要作为直接评审对象，其余单位要对重要风险点进行抽查。为了全面提高内控工作水平，内蒙古分公司把要求达到收入标准的省公司本部、呼和浩特分公司作为强化内控评

6、审职能的重点单位来开展工作，以起到示范和引路的作用，对没有达到抽检标准的其他分公司也要求认真做好内控基础工作。除此之外，省公司和地市分公司的多数业务是关联的，如预存款会业对账，固定资产盘点和往来账款的清理等。有些事项可以从省公司直接调取数据分析各地市的情况，如客户资料信息，代理费管理系统等。如果只抓部分单位，其他单位内控工作必然滞后，从而影响整体管理水平，因此只有统一行动，重点突破，全面评审才能真正做好内控工作。　　四、优化流程，控制风险是强化内控职能的终极目标　　内控整改不仅要求发现问题的现象，而且要求分析问题的本质，针对产生问题的

7、原因，提出解决问题的对策。内控的最终目标就是要优化流程，控制风险，不出现重要缺陷和实质性漏洞。一年来，总部组织大量的人力在全国范围内以及省分内控办在本省的范围内多次进行督导评审，外部审计师也进行了反复测试，总部最终形成了一套完整的控制文档，即控制环境的23个关键控制点、ERP控制活动的349个关键控制点(非ERP是321个)以及信息系统的相应控制措施。内蒙古分公司以总部下达的上述标准作为执行依据，根据本地实际情况，制定并多次修改内控流程，反复测试控制措施和步骤，不断补充和完善样本量，建立健全了能够控制市场经营、工程建设、信息系统、计划

8、财务和综合管理等一系列风险的内控制度，同时巩固和提高了内控执行的有效性，最大限度地降低风险，保证公司不出现重要缺陷和实质性漏洞，进而强化企业内部控制职能，实现控制风险的终极目标。经过一年来的内控建设和整改工作，我们深刻体