社区医院内部会计控制制度设计思路研究

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1、社区医院内部会计控制制度设计思路研究对于社区医院会计内部控制制度主要就是为了有效的提高会计信息质量，更好的保证企业资产的安全性和完整程度，有效的根据我国相关法律规定对企业内部会计控制制定一套有效的控制方案。对于医院内部会计控制制度也就是医院会计管理中的重要组成部分，对于会计人员具有监督和约束职能，也是医院对自我目标制定的一种自我调整，保证医院经济有效的发展，对于医院经济活动的反映主要就是通过会计信息对医院的决策进行全面的分析，医院内部会计控制制度就是医院管理的关键部分。一、正确认识到当前医院内部会计控制体系存在

2、的不足随着社会的发展，人们长期对医院内部会计控制制度的实施和会计控制力度的分析，造成控制力度严重不足，很多财务操作存在不规范，会计信息存在严重的失真现象，这些都给医院财务管理带来了一定的难度，很多时候都是制约医院发展的一大难题。（一）内部控制制度不完备对于社区医院内部控制制度来讲，很多企业没有重视内部会计控制制度，导致大部分的医院都处于内部控制严重不足的现象，对于会计控制的认识没有全面的分析，导致内部控制制度很多地方都出现严重的漏洞，对于这些薄弱的环节都是造成医院内部控制管理失衡的重要原因。（二）内部控制环境失

3、效对于医院内部控制环境也就是指直接影响单位内部员工控制意识的风气和氛围，有的医院内部控制制度由于多种原因没有得到重视和支持，很多制度的建立都是流传于形式，没有经过相关部门的检查，遇到很多问题的时候没有进行有效的回避，导致企业内部控制制度没有起到相应的作用。（三）内部控制制度的监督不严内部会计制度也就是对企业内部进行监督的管理制度，也是医院医院会计体系的组成部分，很多医院没有严格控制权利导致内部权利没有有效的实施，对其领导权利过于集中很多会计人员也就没有对其大型项目的决策权利，对于医院监督的管理者也相当缺乏，医院

4、财经管理人员没有内部会计信息进行有效的控制，对其管理制度也严重不足。（四）人员配备不够，素质不高对于企业内部会计申核人员都是企业内部监督负责人，很多医院财务和审计人员配备不足在管理方面也就出现严重问题，对于管理人员的思想教育和业务培训等没有起到实际的效果，对会计人员的素质没有得到提高，很多会计人员没有财经纪律，很多为了个人利益，都是顺从领导的意图进行，很有很多会计人员为了讨好领导，在会计信息中进行弄虚作假，导致会计信息严重失真。使得内部会计控制制度在执行和检查的过程中过于形式，对其会计信息稽核缺乏完整性和全面性

5、，不能发挥内控体系应有的功能。二、加强医院内部会计控制的对策为了让医院内部会计控制体系能够更好的发挥作用，提高社区医院管理水平和经济效益，更好的促进医院更好的发展，必须加强医院内部会计控制体系的建设。（一）转变观念，提高认识医院管理者对内部会计控制的认识和态度是影响医院内部会计控制有效性的关键，也是保证医院内部会计控制制度顺利实施的前提条件，医院的管理人员要根据医院内部会计控制制度的评估体系，对其管理制度更好的满足医院经济管理的全过程，这样才能更好的保证医院所有经济活动中，动员全部的管理力量，保证医院的经济效益

6、。（二）制定高效的制度体系我们要根据社区医院的具体工作目标对其内部进行有效的控制设计，既要有效的保证工作的灵活性和准确性，同时还要严格的设置奖罚制度，让有关人员明确各自责任和权限，制度相应的规章制度，例如《固定资产管理制度》、《流动资产管理制度》、《药品管理制度》、《库存物资管理制度》等。（三）健全组织机构和岗位职责对于社区医院内部会计控制制度的管理，我们要建立健全的组织机构和岗位职责，规定处理各种经济业务的职责分工，对其所有的经济活动的计划和控制就是通过组织机构完成，其中一般情况下对于每一项经济业务的全过程都

7、是通过这两个部门来完成，对于两名或者两名以上的工作人员的分工负责也起到了一定的制约作用，更好的明确会计人员岗位和业务分工，更好的规定管线和管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。（四）确保核算资料的完整和准确性对其各种会计凭证在书写格式、分数、编号、传递程序、用途领导和经办人员的签章，对其会计凭证与相应的合计数的大小与工作方面的规定，对各种账簿的记录，要对凭证进行一致规定，还有很多的会计核算都是经过双线核对，余额明细的核对，对其各种账表相关数字核对以及由此而规定的内部稽核制度等。（五）建立财产清查制度对

8、其资产的管理作出明确的规定，要更好的保证资产的安全和完整，更好的明确资产在购进和使用的部门的人员，规定物资对每一项物资进行收付，对其相关部门进行全面处理，同时还要核对库存的账物，还要规定财务物资和局部清查和全面清查制度。（六）建立内部审计和财务分析制度对于企业内部会计控制制度都是特殊部门的组成部分，也就是强化内部会计监督，提高会计信息准确性和可靠性的有效手段，主要就是保证内部审计的相对