小议我国个人所得税对调节收入分配的作用

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1、小议我国个人所得税对调节收入分配的作用[摘要]个人所得税与我们个人的生活息息相关，具有调节收入差距的作用。而从我国目前的情形来看，个人所得税的调节作用却甚是微弱。本文旨在分析个人所得税调节作用甚微的原因。　　[关键字]个人所得税　调节　　　　在我国，财政收入主要由税、费、利、债四个板块构成，而税收由于其强制性、无偿性、固定性的特点，占据了财政收入的绝大部分比重。统汁资料表明，我国税收收人占财政收入的比重一度超过95％。可见，税收对于我国乃至世界各国是多么的重要。　　个人所得税作为税收的一个有机组成部分，近几年一度高达7％以上，尽管比重

2、不高，但由于我国税收收入总数庞大，从而个人所得税的绝对数量是相当可观的。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。所谓个人所得税，即个人所得税，是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。个人所得税的征税列象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。　　在我国，个人所得税的作用有以下几点：　　1　调节收入分配，体现社会公平；　　2　增强纳税意识，树立义务观念；　　3　扩大聚财渠道，增加财政收入。　　自我国个人所得税开征以来，其在调节收入分配差距

3、方面发挥了巨大的作用。既体现了社会公平，又增加了财政收入，一举两得。但是，随着国家经济的飞速发展和居民收入的不断提高，800元的起征点已经越来越不适合经济社会发展的需要，对调节收入分配差距已经没有多明显的效果。反而出现了种种弊端，表现得最明显的就是劫贫济富，由于一般工薪阶层的个人所得税是由单位代扣代缴，而那些高收入者却可以通过收入分解等途径少报漏报收入。于是，国家将个税起征点由800元调整到了1500元，而且通过建立个人收入档案制度、提出全员全额管理概念与籽高收人者作为征管重点等途径，试图更好地发挥个税的作用。但是，我国的热水依然面临

4、这样一个现象，即对调节收入分配基本不起作用，这是一个不争的事实。近年来，有关中国居民收入分配差距已经达到国际警戒线的报道屡见不鲜。那么，是什么导致了个人所得税对调节收入分配基本不起作用呢?究其原因，主要有以下几点：　　　　一、起征点过低　　　　中国历经了30年的改革开放，人民生活水平有了很大的提高，1500元对于一般的民众来说，已经是很容易就能够达到的数字。同时，这个数字已经无法很好的满足人们的生活开支。在无法保障自身正常的开支的前提下，还要向国家缴纳个税，对人们的生理心理都是很大的打击。　　　　二、监管不力　　　　这个监管不力，主要

5、是针对富人的，前文已经提到，一般工薪阶层的个人所得税是由单位代扣代缴，而那些高收入者却可以通过收入分解等途径少报漏报收入，这样一来，即使收入很高的人也只需缴纳几乎等同于1500元收入的人的个税。带来的结果就是“富人越富，穷人难富”。　　　　三、税率设计不合理　　　　目前起征点为1500元／月，扣除标准1500元／月，不超过500元的，税率5％；超过500元至2000元的部分，税率10％；超过2000元至5000元的部分，税率15％；超过5000元至20000元的部分．税率20％；超过20000元至40000元的部分，税率25％；超过4

6、0000元至60000元的部分，税率30％；超过60000元至80000元的部分，税率35％，速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分，税率40％；超过100000元的部分，税率45％。这种税率，对于高收入者来说，尽管收入减少的绝对量很大，但相对于低收入者来说，其缴纳的个税都能超过他人税前收入，其带来的结果与第二点的结果一样，即“富人越富，穷人难富”。　　　　四、追求公平与征税成本存在着矛盾　　　　公平的前提是复杂的税制，税制越复杂，就越能达到公平。因此，如果片面地追求公平，就需要制定及其复杂的税制。这就需要很高的征

7、税成本，对于国家和政府也是～个不小的负担。　　由此观之，个税改革势在必行。那么，如何才能对个税税制进行有效的改革呢?认为可以从调节收入分配效果不明显的几个原因上入手：　　1　提高起征点。由于我个人对个税没有深入的研究，昕以也无法提出比较合理起征点。但是1500元／月的起征点是明显的不合理。按目前工薪阶层的收入来评判，1500元／月的收入儿乎是囊括了所有的工薪阶层，这是毋庸置疑的。所以，我个人认为应按照当地收入水平，以工薪阶层的平均收入作为起征点。　　2　加强监管。可以设立专门的机构对富人的收入进行监管，尽可能地避免富人将其收入肢解以达

8、到少缴税的目的。　　3　改革税率。我认为比较可行的方法就是降低收人相对较低的人的个税税率，提高高收入者的个税税率，在不违背“多劳多得”原则的前提下，尽可能地缩小收入差距。这样一来可以缩小收人差距，二来也不会打击到高收入者