强化内部审计监督 切实增强企业免疫力

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1、强化内部审计监督切实增强企业免疫力一、明确内审工作职责，定位体现内向服务性加强内部管理和监督，帮助最高管理层更好地履行职责应该是内部审计的立足点，服务的内向性是内部审计的一个重要特点，因此内部审计的监督与服务职能是相辅相成、不可分割的。着眼于新的职能定位，市局（公司）的内部审计应建立一个监督、评价和建议一体化的职能体系，以实现审计资源的集中管理、优化配置，审计方法的创新、高效运行，审计信息客观及时的上通下达，发挥审计“第三只眼”的作用。第一，应加强和各部门各科室的沟通和交流，提出更好的解决问题的方案，为实现市局（公司）的管理目标服务。第二，内审人

2、员的审计重点要从传统的财务审计转向绩效审计，同时更多地关注风险管理和内部控制的问题，提倡监督与服务并重，坚持立足预防，抓早、抓小、抓苗头，通过前移审计关口，发现一些苗头性、倾向性问题后及时发出警示，为市局（公司）提供有关内部控制与管理方面的决策参考，充分发挥内部审计在企业经济运行中的预警性和服务性作用。二、创新内审技术手段，提高内审工作效率烟草行业早已实现了会计核算电算化，而且2009年全行业将按照国家局的要求，实现统一会计核算软件的全面上线，会计信息传输真正实现了一体化、X络化，大大提高了会计信息的真实性和可比性。而我们现在的内部审计还是传统的

3、手工处理，不仅效率低下，而且很难查出微机处理过程中的错弊，严重影响了审计工作质量。因此，我们内部审计要适应发展的需要，创新审计手段，加强审计信息化建设，加快推进计算机辅助审计。根据行业的特点和实际需要组织软件的引进、开发和应用，逐步建立功能配套、数据完备、操作简便的审计信息系统，实现审计证据收集、信息加工、数据传输和审计资源调配信息化、智能化，使审计信息具有适时性、可靠性、安全性、动态性和共享性的特点，从而变定时实地审计为实时远程审计，变事后审计为事前、事中审计，变静态审计为动态审计，既提高了审计工作效率，又提升了审计工作质量，使审计的监督作用得

4、到加强。　　三、拓展内部审计领域，为行业的改革发展服务内部审计要坚持“抓基层、打基础、上水平”的工作方针，紧紧围绕烟草工作的中心任务，突出内审的“内向性”和“免疫力”，立足企业经营管理需要，以经济责任审计和经济效益审计为龙头，以基本建设项目和大额物资采购审计为重点，以日常财务收支类审计为基础，拓展内部审计领域，坚持凡离必审、届中必审、重大开支必审、基建工程必审等“四个必审”，加大内部审计监督力度，认真履行审计监督、评价、服务与保障职责，为领导正确决策当好参谋，降低经营风险，确保国有资产安全、完整、保值、增值，充分发挥内部审计在企业经济运行中的建设

5、性和促进性作用。　　（一）开展经济效益审计，确保经济安全高效地运行开展经济效益审计的目的是发现和揭示影响经济效益的问题，帮助企业寻找解决问题的途径和办法，提出管理和改进措施，促进被审计单位提高经济效益。如果将目标具体化，现阶段内部审计开展经济效益审计的目标是审查、评价被审计单位(或项目)的经济性、效率性、效果性。开展经济效益审计应主要从三个方面入手：一是事前。主要审查计划、预算及投资项目的可行性研究等，对未来的经济活动可能产生的结果进行评价，促使未来的经济活动方案更加合理，更加可行，更为有效；二是事中。通过把经济业务的实施情况与事前的计划和预算进

6、行分析比较，从中找出差距和存在的问题，督促有关部门根据实际情况修正计划、预算，使之更符合客观实际；三是事后。对已完成经济活动的经济性、效益性和效果性进行评价，以进一步寻求提高经济效益的途径。（二）开展经济责任审计，促进企业增收节支在开展经济责任审计时，本着效益优先的原则，改变以往经济责任审计单纯以财务收支审计为主的做法，把效益审计引入经济责任审计中，把审计工作的落脚点放在促进增收节支上，突出“六查六看”。即查财务收支是否合规合法，看有无预算执行不到位的问题；查资产是否真实完整，看有无资产流失、侵占问题；查重大经济事项决策是否遵循程序、民主科学决策

7、，看有无基建、大宗物资采购等重大经济事项决策个人说了算，导致决策失误问题；查内部控制制度是否健全有效，看内部财务管理是否健全,是否按审批权限和规章制度办事；查领导关注和群众反映的重大问题，看有无利用职权损公肥私等个人捞好处问题；查上年审计指出的问题整改情况，看该纠正的问题是否纠正，有无屡查屡犯的问题。通过将经营者的经营业绩与任期前的情况进行纵向比较，对资产质量等情况加以比较分析，明确责任，评价被审计人所在单位发展潜力及其变化趋势，评价总资产和增量资产的结构和质量，审核评价领导干部履职尽责实绩，在经济决策科学性、用财方向合理性、建设成果真实性、内控

8、制度完备性等方面的真实情况。通过审计这种特殊的手段和服务，强化了领导者的经营意识，提高了国有资产的运营效果。（三）开展全面预算管理审计，