强化内部审计监督 切实增强企业免疫力

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2、计现状1、内部审计的职能定位不高。传统的企业内审职能的定位主要体现在监督上，是对整个业务实行再监督，基本上是以查错纠弊、堵塞漏洞为目的。这种定位与当前企业发展状况基本相符，起到了积极的作用。但是从长远来看，随着我国烟草行业的发展，其内部审计仅定位于监督职能，满足于查错纠弊，显然是定位偏低，或者说是缺失。2、内部审计技术手段相对滞后于企业发展的需要。目前从审计证据的收集、审计信息加工、审计数据的传输和审计资源的合理调配上均相对滞后，仍处于原始的手工操作状态。虽然各个内审部门都配备了电脑，但仅限于使用简单的文档和电子表格，使

3、电脑弱化成了计算器和打字机，制约了内审工作效率和审计质量的提高。3、内部审计项目内容不多范围不广。由于内审机构设立时间短，目前市局(公司)开展的审计项目仅有：固定资产及大额(大宗)物资采购审计、经济责任审计、内部财务收支审计，缺少统一规范的后续审计制度，对审计结果和处理意见的落实情况不明，影响了审计结果的综合运用。审计内容也主要是围绕真实性、合法性、合规性以及经营目标的完成等方面。在日常审计工作中，内部审计又往往是在规定的范围和规定的时间内进行审计，使内部审计工作相对处于一种静态和滞后的监督状态。4、内部审计人员的业务水

4、平和专业技能有待提高。由于内部审计领域的不断扩展和审计层次的逐步提升，内部审计人员的知识结构和专业能力，与内审工作的要求存在着一定的差距。我们的内审人员大多数是从财会等部门分离出来的，缺乏经营管理、法律法规特别是工程技术方面的相关知识和技能，审计职业判断能力弱，专业胜任能力有待培训提高。二、改进企业内部审计的几点浅见1、明确内审工作职责，定位体现内向服务性市局(公司)的内部审计应建立一个监督、评价和建议～体化的职能体系，以实现审计资源的集中管理、优化配置，审计方法的创新、高效运行，审计信息客观及时的上通下达，发挥审计“第

5、三只眼”的作用。第一，应加强和各部门各科室的沟通和交流，提出更好的解决问题的方案，为实现市局(公司)的管理目标服务。第二，内审人员的审计重点要从传统的财务审计转向绩效审计，同时更多的关注风险管理和内部控制的问题，提倡监督与服务并重，坚持立足预防，抓早、抓小、抓苗头，通过前移审计关口，发现一些苗头性、倾向性问题后及时发出警示。2、创新内审技术手段，提高内审工作效率内部审计要适应发展的需要，创新审计手段，加强审计信息化建设，加快推进计算机辅助审计。根据行业的特点和实际需要组织软件的引进、开发和应用，逐步建立功能配套、数据完备

6、、操作简便的审计信息系统，实现审计证据收集、信息加工、数据传输和审计资源调配信息化、智能化，使审计信息具有适时性、可靠性、安全性、动态性和共享性的特点，从而变定时实地审计为实时远程审计，变事后审计为事前、事中审计，变静态审计为动态审计，既提高了审计工作效率，又提升了审计工作质量，使审计的监督作用得到加强。3、拓展内部审计领域，为行业的改革发展服务要紧紧围绕烟草工作的中心任务，突出内审的“内向性”和“免疫力”，立足企业经营管理需要，以经济责任审计和经济效益审计为龙头，以基本建设项目和大额物资采购审计为重点，以日常财务收支类

7、审计为基础，拓展内部审计领域，坚持凡离必审、届中必审、重大开支必审、基建工程必审等“四个必审”，加大内部审计监督力度，认真履行审计监督、评价、服务与保障职责，为领导正确决策当好参谋，降低经营风险，确保国有资产安全、完整、保值、增值，充分发挥内部审计在企业经济运行中的建设性和促进性作用。一是开展经济效益审计，确保经济安全高效的运行。开展经济效益审计应主要从三个方面入手：一是事前。主要审查计划、预算及投资项目的可行性研究等，对未来的经济活动可能产生的结果进行评价，促使未来的经济活动方案更加合理，更加可行，更为有效；二是事中。

8、通过把经济业务的实施情况与事前的计划和预算进行分析比较，从中找出差距和存在的问题，督促有关部门根据实际情况修正计划、预算，使之更符合客观实际；三是事后。对已完成经济活动的经济性、效益性和效果性进行评价，以进一步寻求提高经济效益的途径。二是开展经济责任审计，促进企业增收节支。在开展经济责任审计时，本着效益优先的原则，改