商业银行成本管理实施思路探讨

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1、商业银行成本管理实施思路探讨一、商业银行成本管理的内涵　　　　商业银行成本管理是经营管理中的一个重要组成部分，是管理者在满足客户需要的前提下，运用以成本会计为主的各种方法，在控制与管理成本的过程中所采取的一切手段，目的是为提高业绩而不断降低成本，以最低的成本达到商业银行经营管理目标的一个过程。传统的成本管理是一种“成本控制＂方法，而国际上现代化的商业银行的全面成本管理是运用现代管理原理和技术，根据银行经营管理活动的业务特征和成本收益情况进行全方位调节和控制的现代管理方式。近年来，我国商业银行的成本管理职能正向财务管理、成本会计、成本分析与决策等方向延伸和发展

2、，成本管理的内涵有所宽泛和延伸。　　　　二、新形势下国内商业银行面临的成本压力　　　　（一）金融全球化带来的竞争成本压力　　进入21世纪的中国金融业已经失去以往垄断时期的优势，且国内金融服务具有同质性特征。金融服务业全面开放后，中资银行面临外资银行的竞争，尤其是在产品、服务外资银行有能力提供相对非同质的产品和服务，中资银行将可能面临高端客户的流失。　　随着我国对外资银行的逐步全面开放，国内商业银行目前所面临的金融市场竞争日趋激烈，外资银行由于资产规模大、经营机制灵活，凭借其熟悉国际金融业务、不良资产相对较少、经营自主权较大、员工待遇高等优势，与国内商业银行在

3、金融市场份额、高效投资领域、优质客户群体、高级专业人才等方面争夺一席之地，而妄想取得金融市场的持久竞争优势，银行之间的成本竞争首当其冲。　　（二）利率市场化所形成的决策成本压力　　目前国内商业银行的主要收入仍然来自于利差收入，随着我国利率市场化政策的逐步推行，银行赢利空间日趋减少。在日趋激烈的竞争环境下，金融机构为了吸引客户，必然使出价格竞争的武器，最终导致存贷款利差的逐步减少，赢利空间日趋紧缩。金融产品价格的市场化，商业银行之间的竞争逐渐转向以价格竞争为主。在这种经营环境下，成本管理的重要性进一步凸现出来。要在激烈的竞争中取胜并实现价值最大化经营目标，就必

4、须把成本降下来，建立低成本优势。　　（三）银行经营理念转变形成的成本降低压力　　国内商业银行经营理念的确立经过了一个不断发展与深化的过程，从最初追求的市场份额与业务规模，到确立利润最大化为目标，再到初步确立以价值最大化为目标，商业银行经营理念不断向科学化的方向发展。成本作为银行价值的耗减项，在收入一定的条件下，降低成本可以增加银行价值。成本管理为财务管理服务，传统成本管理视追求利润最大化为己任，以利润最大化为目标，能够促使企业讲求核算、加强管理，但利润最大化不仅未考虑企业的远景规划，而且忽略了市场经济条件下最重要的一个关注点风险。其结果是增大企业财务风险，削

5、弱企业长远发展能力。　　（四）研发金融创新产品产生的成本压力　　中国商业银行面临的经营环境正发生着重大变化，在商业银行从同质化竞争向特色化经营思路的转变过程中，必须不断地开发新产品，为客户提供更多更好的服务。这就需要加强市场调研，增加对客户有效需求的收集、分析和市场研发等方面的成本投入。　　三、改进商业银行成本管理的思路　　　　在现代商业银行中，竞争所导致的压力已使商业银行成本管理比以往任何时候都关键和变化莫测，商业银行会经常遇到诸如：哪些大客户更具有潜在价值、产品价格的底线在哪里、运营维护成本如何优化等许多难题，商业银行经营管理活动必须围绕股东价值最大化的

6、要求进行，应积极寻求成本管理的方法和途径。　　（一）完善传统的成本管理措施，建立商业银行成本管理机制　　商业银行在长期的管理实践中，在成本管理方面，己经积累了一定的经验，采取了多种切实可行的措施，取得了一定成效，应该在此基础上进一步完善成本管理措施，积极探索成本控制手段。　　1．全员动员，牢固树立节约意识。培养每一个员工把节俭当作一种习惯，形成意识，自觉地参与成本管理。成本控制对员工的要求是：具有控制成本的愿望和成本意识，养成节约成本的习惯，关心成本控制的结果?鸦具有合作精神，理解成本控制是一项集体努力过程，不是个人活动，必须在共同目标下同心协力?鸦能够正确

7、理解和使用成本控制信息，据以改进工作，降低成本。　　2．加强成本动因分析，逐步建立费用支出标准体系。要认真分析成本动因，找出引起成本发生的主要因素，力争考虑周全?鸦要制定部分费用于均定额，区分行际间业务量、集约化管理程度等成本动因情况，运用调节系数对于均定额的不合理因素进行修正。商业银行应对各区域的实际情况进行详细分析和测算，积累原始数据，准确确定各区域调节系数，以提高费用支出标准的合理性。　　3．不断完善和扩大集中采购，降低采购成本。把全面推行集中采购作为提高采购质量、节约采购成本的一项重要工作来抓，从采购程序、采购范围、采购方式等三个方面进一步规范集中采

8、购行为。采购程序上，逐步建立从业务部门提出需求、落实