商业银行成本精细化管理思路与运用

《商业银行成本精细化管理思路与运用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、商业银行成本精细化管理思路与运用长期以来，在特有的运行机制下，我国银行业逐渐形成了重信贷指标、轻内部管理，重数量芥增长、轻质量增长的经营特点。随着国际嫫大融合的趋势，管理手段和工具相对落后箩的国内商业银行面临严峻的竞争和挑战。妒如何利用技术手段，推行成本精细化管理ビ，降低经营成本，全面提升管理水平，构擅筑行业竞争优势，成为现阶段银行财务管桔理的核心内容。本文拟通过介绍SAP系翰统如何实现成本精细化管理，对国内商业に银行实现财务管理的信息化作一初步的探狐索。一、成本精细化管理是现阶段商业寐银行财务管理的

2、核心内容传统的成本管史理是一种“费用控制”方法，费用控制主锲要由财务部门负责，采取减少预算、节约坛开支等方法实现。这种做法存在一定主观鲅性，未考虑成本的引发因素，难以长期奏瞟效。我国加入WTO后，外资银行进入步鹘伐加快，金融产品不断推陈出新，市场竞偶争日益激烈。面对这一形势，追求多方位棼的客户关系管理和产品个性差异化管理已袖成为商业银行提升自身竞争力的主要手段嗡，银行需要对每一经营管理活动和业务环Ｉ节按照集约化经营的要求，进行投入产出囿分析。根据成本收益比来确定每一笔业务腊、每一个部门、每一个员工的取

3、舍、进退。因此，产品创新和客户关系管理的市场摧11/11化要求使银行成本管理逐渐转向全方位、多方面的成本核算，进而实现对产品、部そ门、客户乃至员工的成本收益分析，为全羹行产品定价、计划预算管理、业绩考核等谶提供决策依据。目前，国内商业银行在螈实现系统电子化后，都积极进行信息化管券理的探索。尤其是股份制商业银行在第二鬈阶段的信息化过程中，基本实现了数据管眉理的集中存储和分析，为系统地将基础数酷据转化为有用的决策信息，实现成本精细化管理提供了技术条件。近年来，浦东发谁展银行、招商银行和民生银行等银行

4、业“新锐”，在对外营销服务水平不断提高的睿同时，相继引进SAP公司的ERP软件诂，实现了成本核算、控制和分析等方面的摒信息化管理，为我国商业银行实行成本精怨细化管理，全面提升内部管理水平，保证慵银行“质量、效益、规模”协调发展进行劂了积极的探索。二、SAP系统简介和催基本概念SAPR/3系统是国际领先浴的ERP企业资源计划标准软件，是一种仟集成化的企业信息管理系统。它主要包含滦财务会计、管理会计、人力资源、物料管咝理等模块。各模块间紧密集成，可实现数紊据的一次性输入和信息共享与交流。另外，针对不同

5、行业的具体情况，SAP提供勖金融业等专门的行业解决方案。在SAP÷金融业解决方案中的盈利分析器PA，能妊对银行每笔交易进行集成化的成本归集或捂11/11费用分配，提供管理决策所需要的有关金估融业务盈利情况信息。为更好了解成本精玫细化管理如何实施，现将SAP系统中几ⅰ个主要的基本概念介绍如下：成本要素痹：是成本控制范围所使用的会计科目表中垓的具体科目，用于控制收入及费用分类和衽分配。当使用成本要素时，必须附加一个旅账户分配，如：成本中心，一份订单等。┊内部订单：是成本控制区域中的一个组噶织结构单元，用以

6、收集、监控和报告内部苄任务的成本。内部订单将定期结算到工作н明细结构、成本中心、订单、总账科目或丹资产。统计指标：是一个可测量的数量源，用于成本中心和内部订单的统计数值，戋如：成本中心的雇员人数。它可以分配到筒成本中心、作业类型、间接费用定单、业务处理以及利润中心。它在间接成本分配厮中作为一个分配基数使用。三、银行成ê本精细化管理应用的基本框架按照成本芷精细化管理的主要内容，结合SAP系统ウ的功能模块，其应用主要分为成本归集、爝预算控制和效益评价三部分。成本归集胝成本归集的基本内容包括产品成本归集

7、、客户成本归集、部门成本归集、项目成骺本归集和人力资源成本归集等，产品成本凝归集为其核心内容。11/111.产品成本归集产品分类近年来，随着营销管理水平的狺提高，针对产品信息化管理的要求，股份制商业银行基本上已建立起统一的产品目蚋录雏形。在SAP系统PA中，可根据现预有的个人业务、公司业务、同业和投资业摘务四个产品大类建立对应的产品组，然后按树状结构实行产品细分。如：个人业务狎细分为个人贷款、个人存款和个人中间业缛务。个人贷款又再细分为个人住房按揭、耠汽车按揭和抵押贷款等底层的明细产品类嵴别等。产

8、品成本的确认①产品直接成士本在PA中可按照每笔业务交易的产品类记别、期限、本息收付的方式、利率条件等进行判断后，再确定相应的FTP或相应什的数据需求计算直接成本。如存款的直接庥成本体现为利息成本，而贷款的直接成本由资金转移价格成本计算而得。在SAP盱中产品直接成本也包含直接记入获利能力段的营业费用。②产品间接成本：直接成讼本加上产品应分摊的营业费用、资本成本婴、风险成本等全面成本，得出各类产品或再产品组的全成本。间接费用的分摊方法辉所有未直接计入P