商业银行成本精细化管理的思路与运用

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1、商业银行成本精细化管理的思路与运用 　　长期以来，在特有的运行机制下，我国银行业逐渐形成了重信贷指标、轻内部管理，重数量增长、轻质量增长的经营特点。随着国际大融合的趋势，管理手段和工具相对落后的国内商业银行面临严峻的竞争和挑战。如何利用技术手段，推行成本精细化管理，降低经营成本，全面提升管理水平，构筑行业竞争优势，成为现阶段银行财务管理的核心内容。本文拟通过介绍SAP系统如何实现成本精细化管理，对国内商业银行有实现财务管理的信息化桃作一初步的探索。一、斜成本精细化管理是现阶好段商业银行财务管理的诈核心内容 　　传统的成

2、隅本管理是一种“费用控拇制”方法，费用控制主阂要由财务部门负责，采叹取减少预算、节约开支瓮等方法实现。这种做法恍存在一定主观性，未考蔬虑成本的引发因素，难贼以长期奏效。我国加入贞WTO后，外资银行进衅入步伐加快，金融产品涂不断推陈出新，市场竞薯争日益激烈。面对这一献形势，追求多方位的客唤户关系管理和产品个性佯差异化管理已成为商业勇银行提升自身竞争力的矣主要手段，银行需要对绚每一经营管理活动和业闷务环节按照集约化经营日的要求，进行投入产出捻分析。根据成本收益比颤来确定每一笔业务、每琉一个部门（网点）、每营一个员工的取舍、

3、进退熏。因此，产品创新和客避户关系管理的市场化要骋求使银行成本管理逐渐拈转向全方位、多方面的劣成本核算，进而实现对际产品、部门、客户乃至肛员工的成本收益分析，劝为全行产品定价、计划绎预算管理、业绩考核等碳提供决策依据。 　　目焉前，国内商业银行在实鼻现系统电子化后，都积折极进行信息化管理的探购索。尤其是股份制商业丘银行在第二阶段的信息惭化过程中，基本实现了助数据管理的集中存储和彦分析，为系统地将基础余数据转化为有用的决策绍信息，实现成本精细化寂管理提供了技术条件。应近年来，浦东发展银行归、招商银行和民生银行槐等银行业“

4、新锐”，在知对外营销服务水平不断姨提高的同时，相继引进寻SAP公司的ERP软蛹件，实现了成本核算、丢控制和分析等方面的信谍息化管理，为我国商业饮银行实行成本精细化管拆理，全面提升内部管理旨水平，保证银行“质量土、效益、规模”协调发松展进行了积极的探索。沛 二、SAP系统简介和痹基本概念 　　SAPR俭/3系统是国际领先的压ERP（Enterp乎riseResour肿cePlanning用）企业资源计划标准软梢件，是一种集成化的企砚业信息管理系统。它主义要包含财务会计（FI隅）、管理会计（CO）玉、人力资源（HR）、荆物

5、料管理（MM）等模嫉块。各模块间紧密集成趋，可实现数据的一次性抖输入和信息共享与交流譬。另外，针对不同行业摘的具体情况，SAP提珠供金融业等专门的行业箩解决方案。在SAP金兆融业解决方案中的盈利遗分析器PA，能对银行储每笔交易进行集成化的澄成本归集或费用分配，锨提供管理决策所需要的旧有关金融业务盈利情况汐信息。为更好了解成本誉精细化管理如何实施，杖现将SAP系统中几个落主要的基本概念介绍如漫下： 　　成本要素：是芳成本控制范围所使用的祭会计科目表中的具体科匈目，用于控制收入及费源用分类和分配。当使用念成本要素时，必须附

6、加漳一个账户分配，如：成楼本中心，一份订单等。页 　　内部订单：是成本播控制区域中的一个组织彝结构单元，用以收集、锨监控和报告内部任务的彤成本。内部订单将定期赶结算到工作明细结构、拄成本中心、订单、总账禹科目或资产。 　　统计唆指标：是一个可测量的诌数量，用于成本中心和伤内部订单的统计数值，篓如：成本中心的雇员人拉数。它可以分配到成本奎中心、作业类型、间接拆费用定单、业务处理以兰及利润中心。它在间接唁成本分配中作为一个分闷配基数使用。 三、银行芒成本精细化管理应用的引基本框架 　　按照成本信精细化管理的主要内容长，结合

7、SAP系统的功聋能模块，其应用主要分餐为成本归集、预算控制忘和效益评价三部分。 （邻一）成本归集 　　成本醒归集的基本内容包括产月品成本归集、客户成本馋归集、部门（网点）成授本归集、项目成本归集秦和人力资源成本归集等醇，产品成本归集为其核参心内容。 1.产品成本众归集 （1）产品分类 　熬　近年来，随着营销管椒理水平的提高，针对产再品信息化管理的要求，的股份制商业银行基本上载已建立起统一的产品目节录雏形。在SAP系统骋PA中，可根据现有的该个人业务、公司业务、草同业和投资业务四个产弊品大类建立对应的产品衙组，然后按树状

8、结构实情行产品细分。如：个人熙业务细分为个人贷款、锰个人存款和个人中间业惑务。个人贷款又再细分援为个人住房按揭、汽车抵按揭和抵押贷款等底层中的明细产品类别等。 （抄2）产品成本的确认 　淋　①产品直接成本在P柏A中可按照每笔业务交哉易的产品类别、期限（援FTP段）、本息收付吏的方式、利率条件等进锈行判断后，再确定相应柄的FTP或相