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1、浅议如何有效地做好公司资金预算管理工作【摘要】资金的预算是企业资金管理的核心内容，有效地做好资金预算工作，能使企业科学调度资金，保证企业资金正常周转，发挥资金最大效用。如何科学有效地作好资金预算是企业管理的重中之重，本文从科学的资金预算管理出发，探讨如何作资金预算管理工作，从而有效地提高财务预算管理水平。 【关键词】资金、预算管理 资金运动是企业的“血液循环”系统,“血液循环”是否畅通,无疑是关系企业“生命”的问题。因此资金管理具有举足轻重的作用。企业无论大小，都会在上一个财务年度结束之时作好下一年度的资金预算，使
2、决策者们能有效地掌握下年的资金状况，从而有效地安排下一年的融资活动、筹资活动以及经营活动。资金预算管理工作的有效性和实用性是非常重要的。 一、资金预算的相关概念（一）资金预算的种类 资金预算分为年度预算、季度、月度执行预算,编制常采用“以收定支,与成本、费用匹配”的原则,遵守收付实现制并采用直接法编制,同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案,综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与预算。季度预算是以年度预算为基础，按实际情况进行调整而编制的预算,月度执行预算主要用于月度
3、的资金调度与控制。（二）预算调整及执行跟踪管理在资金预算执行过程中,当遇到前提条件发生变化时,如自然灾害、国际国内大环境变化、业务量增加、业务划转以及出现新的业务时,需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请,资金管理部门提出调整意见,实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算,以统一口径,做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。（三）资金预算管理的监督考核根据各部门现金流量使用的特点,以预算为基准建立指标考核体系,由资金管理
4、部门根据各部门执行预算的实绩,按月、季、半年及年度进行分析与考核,对预算编制部门考核预算精度,对预算执行部门考核完成情况。（四）零基预算零基预算就是“以零为基础编制的计划与预算”的简称,它的基本思想是在编制预算时,对于所有的预算均以零为基点,不考虑以往会计期间产生的费用或费用额，从根本上研究、分析每项预算是否有支出的必要性和支出数额的大小。 二、资金预算编制需要重视的几个方面资金预算编制原则实行自上而下、自下而上再自上而下的原则。充分动员公司各个部门各个员工参与到资金预算编制这个队伍中。 （一）思想上重视牢固树立资金
5、预算管理的意识,对与资金有关的经营活动、投资活动、筹资活动作到心中有数。将预算特别是资金的预算管理写进公司章程，成为公司的生产经营的基本方针。每年，由公司经理层负责资金预算的编制，董事会提交预算方案，股东大会审批年度预算后交公司经理层执行。公司经理层按照经批准的预算方案，要求资金管理部门编制年度预算具体方案。资金管理部门根据各部门年度资金预算,分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周,使预算在不断的变化中与实际接近一致,提高预算的可信度和可操作性。（二）全员参与资金预算工作不是资金管理部门独立的工作，公司上至董事
6、长、下至普通员工，都要参与到资金预算活动中。在全企业树立无预则不立的思想，事事做到心中有数。每个人都牢固地树立起预算理念，在资金使用上严格控制。将资金时间价值观念和现金流观念深植骨髓，在资金使用上减少随意性，对资金的使用做到事前、事中、事后控制，使现金预算的误差率减低。每个月甚至每周，资金管理部门要求各部门上报资金计划(按季、月、旬、周),据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制,并对执行情况进行跟踪分析,及时反馈。月末，需要对资金的使用状况通报各个部门及甚至每个责任人，加强资金分析。疏通资金流转环节,使财会人
7、员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与,变事后“监督”为立项决策,增强预见性,减少盲目性,同时让资金使用人知道资金动态情况并参与到资金管理工作中，最大限度地提高资金使用效率。三、资金预算编制程序 （一）成立资金预算编制小组资金预算编制小组负责公司资金计划的编制、调整、下达资金使用指标，资金算小组由总经理领导，资金管理部门牵头，财务部、办公室、营销部、采购部、车间、项目部、后勤部、融资部及其他相关职能部门参与。（二）经营性资金支出预算公司的中长期规划是公司的战略发展目标，资金预算编制小组在编制资金预算时需要仔细研
8、读公司中长期发展规划，同时依据股东大会审定的年度经营计划为蓝本，考虑国际国内大环境，以前瞻性的眼光考虑各种支出，运用零基预算法来编制各种经营性支出的资金需求。经营性支出包括：人工费支出、办公费用支出、原材料采购支出、车辆运营费用支出、会务费支出、差旅费支出、通讯费支出、职工教育经费支出、运输费支出、招待费用支出、业务宣传费用支出、
