浅议银行会计内部控制问题及对策

《浅议银行会计内部控制问题及对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、浅议银行会计内部控制问题及对策近年来，银行基层会计控制工作中存在的缺陷和不足逐渐显露出来，加强这方面的管理已显得尤为重要，本文阐述了完善银行会计内部控制的几项措施。　　一、建立科学的银行会计内部控制体系　　（一）进一步完善银行会计内控管理制度。随着金融业务的不断推陈出新，银行应本着“业务未开，制度先行”的原则，在梳理现有会计内控制度的基础上，严格按照《商业银行内部控制指引》的要求，以有效控制和防范风险为核心，以关键环节为重点，从总体规划和长远发展的角度，根据新业务发展和管理需要，及时制定、更新与之相配套的覆盖所有会计业务种类和会计业务操作

2、环节的各项内控管理制度。同时，充分考虑制度的前瞻性、全面性、合理性、严密性和可操作性，通过整章建制使会计内控制度逐步系统化、规范化和科学化。　　（二）建立健全岗位责任制。要根据相互牵制、制约有效的不相容原则设置岗位，明确每个岗位的工作范围、权限及应承担的职责，实现定岗、定人、定责。并建立岗位责任追究制度，重点明确要害岗位人员的责任，使他们各司其职，各负其责，分工协作，相互监督，切实杜绝违规违纪现象的发生。　　二、加强银行会计内控制度的执行力建设　　（一）科学设置银行会计的操作流程，建立严密的分级授权制度。目前各银行的内控制度与具体的业务操

3、作联系不够紧密，业务环节不连续。因此必须从业务操作流程入手，根据规范、实用、安全、有效的原则，设置涵盖会计业务处理的全过程的标准化操作流程，严禁独自一人操作业务全过程，业务操作实行环环相扣，相互制约。对各个程序及岗位，合理地授予相应的处理业务的责任和权限，对重要会计事项（如错账冲正、开销账户、调整积数、大额付现、挂失冻结等）必须坚持授权审批。通过设置科学的操作流程，形成分工明确、相互制衡、权责对等的严密的风险防范体系。　　（二）建立违反银行会计内控制度追究制度。内部会计控制制度的执行由事前、事中和事后组成。外部检查出的违规违纪问题一般都与

4、执行单位内部会计控制制度有关，为了规范会计秩序和保障会计信息真实完整，要建立违反内部会计控制制度追究制度，凡检查出的违规违纪问题，要追溯违反内部会计控制制度的责任，并详细规定违反制度的内部处罚措施，尤其是事后检查人员查出的违反制度行为更要纳入内部追究制度。通过严格执行追究制度，明确每一级的责任分工，奖罚并用，促使各级员工能够严格按规章制度办事，将内控制度落到实处。　　（三）实行科学的银行会计内部控制综合评价考评，强化激励机制。建立一套科学的会计内控考评机制，对银行所有会计业务活动的全过程进行评价，重点是对最容易发生风险的失控点，特别是对财

5、务、资金的监督要作为重点。以量化评价为主，对有关评价内容或要点赋予一定的分值，并根据各种不同业务及其各个环节在内部控制整体中所产生影响的程度，设定不同的内控权重。通过定期组织考核评价，将评价结果与收入分配、福利待遇、晋升职务（职称）等挂钩，实行科学、合理的奖罚，鼓励先进、鞭策落后，充分调动会计机构和会计人员的工作积极性。　　三、切实完善银行会计监督职能　　（一）改进检查督导工作。一是对会计部门的基础管理、制度落实、业务操作等进行定期、不定期的检查督导，不断规范会计核算行为，充分发挥会计监督职能，确保内控制度切实落到实处。二是要完善监督检查

6、工作的电子化手段，运用现代信息技术对会计部门易出风险的环节进行重点检查。三是建立财会、审计、纪检、监察全方位、多层次的监督检查体系，各部门相互协调、紧密配合，达到信息资源共享，形成监督合力，从而提高监督检查的效率，防止违规操作，杜绝重大差错事故和经济案件的发生。　　（二）突出检查的重点环节。会计监督检查要突破简单的表面上的“账平表对”，把重点放在重点环节、重要岗位的制度执行情况、计算机业务安全管理等风险部位上，将现场检查与非现场检查结合起来，突出检查的针对性和时效性。　　（三）加大督导查处力度。对检查发现的问题要落实责任，督促整改。对违规

7、违纪行为要严肃处罚，决不姑息迁就，切实达到发现问题、堵塞漏洞、消除隐患、防范风险、教育员工的目的。　　四、强化风险意识，树立内控优先理念　　一是银行各级领导必须增强内控优先意识，树立“风险首位”和“内控先行”的思想和工作原则，将内控思想摆在经营管理的重要位置。二是加强职工再教育，提高全体会计从业人员对内控重要性的认识，使全体员工始终绷紧“风险”这根弦。以促进各级银行做到安全性、流动性、盈利性“三性”有机结合。