企业制定《内部控制评价办法》的预案

《企业制定《内部控制评价办法》的预案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、企业制定《内部控制评价办法》的预案　　邹慷行/文　　　　　　根据国务院国资委关于印发《中央企业财务内部控制评价工作指引（2006年度试点用）》的通知（评价函〔2007〕4号）要求，财政部财会便（2007）7号关于印发《企业内部控制规范-基本规范》和17项具体规范（征求意见稿）的通知，以及《公司法》和相关行业法规，为建立健全内部控制体系、防范和降低风险、促进公司可持续发展而制定本《办法》。　　　　评价目标和原则　　根据相关法规和公司具体情况订立相应条款。　　○公司内部控制评价的目标　　○公司内部控制评价的三个方面：健全性、合理性和有效性　　○公司内部控制评价应遵循的五项原则：全面性、一致性、公正

2、性、重要性、及时性　　　　评价内容　　公司内部控制评价以五项要素来订立相应条款。　　环境控制　　○公司治理　　○管理层在内部控制中的责任（董事会、监事会、经理层）　　○内部控制政策　　○内部控制目标　　○组织结构（建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构）　　○企业文化　　○人力资源（完善人力资源政策和程序，确保员工具备相应的能力和意识）　　风险识别与评估　　○风险与识别的评估　　建立和保持书面程序，以持续对各类风险进行识别、计量、监测与评估(经营环节、内外部因素、持续识别法律、法规、监管等要求)　　○风险处理　　控制活动　　○业务控制　　○财务控制　　○资金控制　　○信息技术控制　　○

3、其它控制　　信息与沟通　　○信息　　○沟通　　○信息的安全和保密　　○文件控制　　○记录控制　　监督　　○持续监控　　○独立评估　　○缺陷报告与持续改进　　　　评价方式　　○自我评价与监督部门独立评价相结合　　○自我评估　　○监管部门抽查，实施独立评价　　○行业评价、监管　　　　评价程序与方法　　○评价准备　　○评价实施　　○符合性测试　　○测试抽样　　　　评分标准与评价结果利用　　内部控制评价实行评分制。　　○对每一评估点的完整、合理、有效性进行评价　　○评分技术处理　　○抽样检测　　○遇重大责任事故的减分　　○连续三个评价期内未改善的减分　　○有恶意瞒报、弄虚作假的减分并视情节轻重按法律法

4、规进行处罚　　　　附则：解释与修订、实施日。