浅谈水利工程建设单位财务管理中的货币资金管理

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1、浅谈水利工程建设单位财务管理中的货币资金管理摘要：近年来，随着国家对水利建设的投入，水利建设已经取得了一定的成绩，但在水利建设资金的使用和筹集过程中仍然存在一些问题，积极采取措施将其解决，对提高水利建设项目资金的使用效率具有重要作用。关键词：水利建设；货币资金；监督管理水利工程是国家农业发展的命脉，是国民经济的基础设施和基础产业。在经济发展过程中，切实加强水利工程建设项目的资金投入并充分发挥其经济效益，对改善我国农业生产条件，实现农业产业化调整和促进国民经济的持续健康发展都具有重要的现实意义。因此，水利

2、工程建设单位应克服资金使用过程中的缺陷，全面搞好货币资金的管理监督，使货币资金用到实处，以充分发挥水利资金的经济效益。一、水利工程建设单位资金管理中存在的问题我国从20世纪90年代开始，水利工程建设推行全面预算管理，水利单位的财务管理工作渐变得更加规范化、秩序化。国家对水利建设单位资金的投入也在不断增加，水利建设单位的各个项目都能按照水利基本建设的规范实施，但是水利工程建设单位在资金的筹集，项目资金的预算管理，项目过程中各项资金的实际分配等环节都存在漏洞。（一）水利工程建设单位财务机构设置不合理，财务人

3、员业务水平低水利建设单位的施工项目工程一般较大，花费时间长，耗用资本高，因此，想在整个过程中充分利用资金，提高资金的使用效率，就必须加强水利工程建设单位的财务机构和人员设置。但就目前来看，很多单位未按照要求合理配备和使用财务人员，大多是临时调动，即便有财务人员，也属于基层财务人员，未经过基建财会的专业培训，对各项财务标准制度和会计核算方法不熟悉，会计业务处理不标准，从而使成本费用的归集和核算不完整，不能为水利资金的安全性提供保证。（二）水利工程建设单位存在挤占、挪用资金和资金配置不足现象水利建设单位资金

4、一般由国家拨付，属于专项资金，专款专用，尽管国家相继出台各种加强水利专项资金管理的办法，但在资金使用上仍然存在挤占、挪用现象。主要表现在：超预算购置与建设工程项目无关的固定资产；挪用水利资金发放奖金补贴；水利建设单位领导出国考察等，均造成了国家水利资金的浪费。水利工程建设单位配置资金不足是目前普遍存在的问题，有些地区财政资金紧张，自筹资金能力较弱，导致配套资金不到位，从而无力承担较大的配套资金。同时，由于资金不到位，导致工程质量和进度无法保障，项目计划规模和质量下降，投资额度不大，施工条件差，给项目管理

5、带来困难。（三）水利工程建设单位资金筹措方式单一长期以来，我国的水利工程建设项目都是公益的，是由国家或各级政府重点扶持的项目，但随着我国经济体制的改革，这种以政府为主导的水利单位投资模式将发生变化，单靠政府拨款已经难以满足大型水利建设的需求，甚至会导致工程质量大，配套设施不前，所以水利建设单位应该充分发挥自己筹资的积极性，多方面筹集建设资金，不断注入工程项目中，以保证建设项目的顺利完成。（四）水利工程建设单位缺乏严格的内部控制监管系统当前对水利资金的监管主要按照“谁拨款谁监管”的原则，监管部门仅局限在财

6、务部门，各内部机构之间缺乏互相监督机制，工作效率低下，尤其是财务部门，往往只注重把拨款关，而忽视资金的实际运作过程，对出现的问题也不能及时发现和纠正。在项目资金使用方面审批手续简单，财务监督不到位，以至于出现了挪用移民扶持资金的问题。（五）水库移民扶持资金配置不合理以新疆水库为例，在水库移民后期扶持资金的使用过程中，资金配置较不合理，尽管水库的经济不断发展，社会生态条件得到了一定程度的改善，移民的物质文化水平有所提高，但后期的扶持资金大都用在基础设施建设方面，而且其中大部分用于对移民干部的培训上，后期扶

7、持资金在效率领域和公平领域中的配置结构不合理。（六）水利资金地区配置失衡水利资金的配置量应该取决于经济发展的客观需要量，尽管我国东、中部地区经济发展速度快，对水利资金的需求量也比西部地区多，但经济发展的不协调与水利资源配置的地区失衡是相互影响的。也就是说，西部地区除了经济发展的其他因素，较东、中部地区薄弱外，水利发展的滞后也是阻碍西部地区经济发展的重要因素。二、加强水利工程建设单位资金使用的建议（一）提高水利工程建设单位财务人员资金管理水平为避免水利资金使用管理中出现更多问题，水利建设单位应当加快财务机

8、构建设，提高财务人员素质。首先，水利建设单位要建立专门的财务机构，实行集中会计核算的水利财务管理制度，专款专用；其次，要组织财务人员学习各种有关法律制度，提高财务人员对水利单位财务处理的能力，鼓励财务人员加入水利建设项目的全过程，积极主动参与招标工作，分析和研究合同性质，为履行合同和降低成本打下良好的财务基础；再次，要加强财务人员的思想政治建设。（二）健全水利工程建设单位资金使用管理制度1、资金的审批与拨付制度。水利建设单位应根据项目计划安