论oecd国家企业年金协同监管制度对我国的借鉴意义

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1、论OECD国家企业年金协同监管制度对我国的借鉴意义一、OECD国家企业年金监管立法与监管机构（一）监管机构OECD国家企业年金的监管涉及社会保障部门、税收、金融保险等部门。一般而言，负责企业年金监管的机构设在财政部、劳动和社会保障部、中央银行或其它金融部门的监管当局。税务部门一般负责对强制性企业年金计划的免税资格进行审核。税务部门一般不具体负责审慎监管或保护相关人员或受益人的权益。按照监管机构的专门性程度可将企业年金监管机构分为三种类型：1.专门监管。国家设置1－2个机构专门负责养老金的监管。瑞典、瑞士和英国强制性企业

2、年金的监管属于这种类型。瑞典的金融监管局(FI)、瑞士的联邦职业养老金委员会和英国的职业养老金监管局(OPRA)、英国的职业养老金监管局(OPRA)都是专门负责养老金监管的机构。2.部分整合。国家设置一个机构负责保险和私人养老金的监管，芬兰和波兰属于这种类型。波兰的保险和养老金监管局以及芬兰的保险监管局都是同时负责保险和养老金监管的机构。3.整合监管。一个机构负责金融监管,包括银行、证券、保险公司及养老金的监管。澳大利亚和冰岛的监管模式属于整合模式。澳大利亚审慎监管局（APRA）、澳大利亚证券与投资委员会(ASIC)和

3、冰岛的金融监管局(FME)是分别负责对两国的金融市场进行监管的部门。法国的监管机构比较特殊，法国的准强制性的企业年金是以雇主与雇员之间的集体协议为基础的，由补充养老金协会（ARRCO）、养老金协会（AGIRC）这两个社会组织管理的，这两个机构都是由雇主、雇员代表及工会联合组成的。法国政府对职业养老金的介入很少，除非职业养老金的运作明显地损害了公共利益。在英国、瑞士和瑞典三个实行专门监管的国家，还专门设置的几个机构是负责养老金总体监管和各个专门性监管部门间的合作与协调。在芬兰和波兰这两个实行部分整合监管的国家，养老金的监

4、管和商业保险的监管统一由一个监管机构进行，这个机构仅仅负责对养老金和商业保险进行监管，而不负责对其它金融业务的监管。在这样的监管模式下，企业年金的监管一般没有独立出来。1998年开始，澳大利亚开始采取整合监管模式，组建新的监管结构，由澳大利亚审慎监管局（APRA）、澳大利亚证券与投资委员会(ASIC)、澳大利亚税务局(ATO)一起负责整个金融市场的监管。澳大利亚审慎监管局负责养老金实体的审慎监管，澳大利亚证券与投资委员会负责养老金实体的信息披露和消费者保护方面的监管。（二）监管立法企业年金立法是企业年金监管的依据，各国

5、对企业年金的立法目的是规范强制性企业年金制度当事人之间的权利义务关系，调整强制性企业年金中的当事人如雇员、雇主、企业年金管理机构、中介机构等因强制性企业年金的收缴、待遇支付、投资营运等环节所发生的社会关系。大多数西方国家从19世纪末到20世纪初期就开始构建养老保障体系。到20世纪50年代，大多数OECD国家的养老保障立法基本成熟。但是，国家对养老金的立法都在不断地顺应社会经济发展的形势而修订。对企业年金的各项监管条款多在20世纪90年代成为这些法规中的重要内容。此外，除了各国对养老金的一系列立法外，企业年金一般还受到信

6、托法、证券法等法律的监管。另外一点值得提出的是，对于公务员的职业养老金很多国家都进行了专门的立法。大部分国家公务员的职业年金保障待遇都相对优厚。这在一定程度上反映了政府官僚作为追求自身利益最大化的利益集团谋求特殊利益的倾向。二、企业年金的协同监管机制企业年金的监管涉及的部门较多，一般包括金融监管局、税务部门、劳动社会保障部门、社会福利和社会事务等部门。企业年金的运行主体（雇主与雇员、企业年金管理机构等）在企业年金的运行过程中都可能同时受到多个监管部门的管理和监督。协调机制的建立旨在明确监管各方的职责，促进各机构从不同的

7、角度来监督企业年金的运行，在监督过程中强调各方协调配合，提高协同监管的效率。因此，企业年金监管过程是各个不同的监管部门对特定的业务和机构的监督过程，同时也是各个不同的监管机构在该国企业年金监管的制度框架下，相互协调、协同监管的过程。表1中所示是部分国家的企业年金协同监管机制。从各国建立的制度来看，主要包括以下几种制度设计：1.备忘录制度，如澳大利亚和英国都在不同的监管机构之间建立了备忘录制度。2.联席会议制度，澳大利亚、冰岛、瑞典建立了监管机构之间的定期联席会议制度，用以进行信息的交换与决策的制定。3.法定的信息披露制

8、度，用于各监督机构之间的信息共享。如澳大利亚、冰岛、波兰和英国均建立了这种制度。4.各种监管机构之间相互参与对方的治理，澳大利亚、冰岛、波兰建立了这种制度。表中的资料显示，澳大利亚超级年金的监管体系为协同监管提供了一个较好的范例。不同的监管机构通过备忘录制度及信息共享机制，降低了各机构重置的监管成本，同时提高了监管效率。澳大利亚审