加强高校财务报销审核工作的思考

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1、加强高校财务报销审核工作的思考报销审核是高校财务的前端工作，该项工作要求高，需要遵受各项财经政策，执行的好坏直接体现出高校财务工作的水平。会计法规定会计人员不得受理不真实、不合法的原始凭证，记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回。因此报销审核人员必须严格检查原始凭证，确保财务信息的真实性、完整性、合法性、合理性。　　一、加强高校财务审核的重要性　　首先加强财务审核有利于提高会计信息的质量。高校财务报销审核通过对原始凭证、会计凭证的日常审核，能有效防止差错和舞弊，保证会计资料的真实和准确。其次加强财

2、务审核有利于强化学校的内部控制。通过加强报销审核可以检验会计凭证传递的科学性，不相容岗位的分离性，会计业务处理流程的规范性，有效地规避了财务风险。再次加强财务审核有利于提升财务管理职能。财务参与了高校各项重大事务的决策，通过报销审核可以发现会计工作中存在的漏洞，及时弥补不足，发挥财务的监督作用。　　二、报销凭证的审核　　当前高校报销审核主要是针对原始凭证的审核，审核人员应从以下几个方面进行审核：　　(一)票据的真实性　　真实性就是指票据要反映其本来面目，不能掩盖真实情况。第一、原始票据票面信息必须

3、是真实有效的。要有完整的发票监制章，可以在税务X站上查到领用记录，凡是伪造的票据一律不能报销。票据应清晰完整，无涂改痕迹。第二、经济业务的当事单位和当事人必须是真实的。当事单位、当事人、经办人都要据实填写，不得乱写。第三、填制票据的日期必须是真实的。不得把原始票据上的日期变更为其他时间。第四、票据上的内容必须是真实的。根据经济业务的类型，填写清楚相应的名称、规格、型号等。第五、经济业务的“量”必须是真实的。要求必须真实标明票据上的计价用量等。第六、单价和金额必须也是真实的。严禁在填写票据时冒写单价

4、，虚开金额。　　(二)票据的完整性　　完整性是指构成票据的要素要完整。审核时要仔细检查票据必备的要素是否都填写完整。要素不完整的退回重填，手续不齐全的退回不予受理。　　(三)票据的合法性　　合法性就是指票据符合国家规定的法律法规、会计制度及计划预算。在实际工作中违法的票据主要有以下四种情况：第一、有些原始凭证印制粗糙，印章不规范，明显可以看出是假的，或者通过税务X站查询票据的真假。第二、国家对票据有明确的报销时限规定，不在时效期内的票据可不予报销。第三、原始凭证是真实的，但不属于公费报销的范围。第

5、四、超过了规定能报销的比例或金额，对超过比例和限额的部分不予报销。　　(四)票据的合理性　　审核时也需要特别关注票据的合理性。主要是有些票据虽然合法但明显不合常理。如报销时每张不超过一千元的多联号票，就不予报销现金。　　(五)票据的付款方式　　单位之间一千元以上金额的必须采用转账方式来结算，人员工资奖金等个人报销的款项可以采用现金结算。　　(六)票据的附件　　附件是对票据的补充说明。当经济业务内容较多时，填制单位应另附清单，在清单上写清楚具体内容，并加盖填制单位的公章。大额及基建工程票据必须有合同

6、、协议、工程决算报告、工程监理意见等相应的附件，在核对无误后才能支付款项。为了有效监管固定资产，保证固定资产的保值增值，必须在办好固定资产登记入账后,才能办理财务报销手续。　　三、做好报销审核工作应采取的措施　　高校财务审核人员在实务中常常会遇到各种原始凭证不完整、不真实等情况。这些现象严重影响了高校会计信息的真实和准确，因此严格审核原始凭证，加强高校财务部门的监督成为一项重要的工作。可以从以下几方面着手：　　(一)建立严格的内部牵制制度　　明确相关人员职责，实施不相容岗位分离、相互牵制。对原始凭

7、证、记账凭证按照财经法规和会计制度进行复审，不符合规定的不得入账。在每一环节审核完成后为明确各自职责，签章确认，做到责任到人、层层把关、相互制约。　　(二)增强审核人员的政治业务素质和责任意识　　要确保资金的合法性、合规性和合理性，审核人员必须有较高的政治业务素质和责任意识，熟悉各项法律法规和财经政策，掌握高校教育规律，熟悉高校内部运行机制和校内各级领导的财务审批权限等。　　(三)加强审核人员的监督和服务意识　　高校的财务工作具有服务和监督双重性。高校财务部门服务的主体是广大师生员工，为了更好的相

8、互沟通、提高效率，审核人员既要热情、高效又要细致、准确。财务监督是通过严把日常报销的审核关，把事前、事中、事后监督有机结合起来，在提高服务的前提下，充分发挥资金的使用效益，把监督职能落到实处。　　(四)审核人员要努力学习知识，不断提高综合素质　　审核人员应该具备良好的职业道德，要有实事求是、客观公正、尽职尽责的工作态度。严格要求报账员，要求他们提供真实合法和完整的原始凭证，从源头上有力地保障了会计资料的真实性。随着校内外形势的发展，使得审核人员要时刻注重学习，及时更新知识，完善知识