市政供水企业财务管理的特点及应用策略

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1、市政供水企业财务管理的特点及应用策略青源供水公司的经营范围包括：集中式供水、代客户安装、维修水管等业务。该公司的股东由二名法人股出资组成，一名法人是公司出资9282325元，另一名是自来水厂出资8568329.83元；财务报告批准报出者为公司董事会。下文就针对该公司财务管理的应用进行分析。一、供水企业财务管理的特点及重要性（一）供水企业财务管理的特点对于供水企业而言，其财务管理体现出以下几个方面的特点：1.水费的征收，不仅涉及范围广、任务量大，而且诸多繁琐细节，对负责人员收缴水费的及时性、准确性要求较高；2.在维修及新建基础设施方面，通

2、常一个工程需要大规模的资金支持，还要投入大量的人力、物力，要保证足额供给财力资金；3.供水企业属于市政性产业，要求其保持一定的公益性，因此要求其要创造相应的利润才能维持企业的运营、发展，这些均是财务管理的重点内容。（二）供水企业财务管理的重要性财务管理在供水企业中的重要意义体现在两个方面：一方面，基于现代企业制度及市场经济环境下，城市供水企业及水厂也要与其他企业组织一样，成为面向市场的独立法人实体与市场竞争主体，并且现代企业制度要求投资行为必须实现增值、保值，因此供水企业的经营目标同样是追求经济效益最大化，做到收支相抵、如期偿债，才能保

3、证企业的可持续发展。供水企业只有通过扩大收入才能保证现金流的稳定性与持续性；人力、财务、物力的增加促进收入的增加，而这些均会以资金流动的形式体现在财务系统中，并且会对财务指标产生重要影响。由此可见，财务管理是供水企业运营管理的基础前提。另一方面，财务管理是建立现代企业制度、应对不断深入的体制改革的需要。供水企业是城市建立的基础产业，随着市场经济改革的不断推进，诸如供水企业的基础产业也逐步对外开放，这就必然打破了供水企业的垄断性优势。所以，供水企业要彻底转变观念，重新定位经营战略，以适应市场经济的发展。二、供水企业财务管理的主要内容供水企

4、业财务管理的主要内容主要有以下几个方面：首先预算管理，供水企业要根据国家的经济政策、产业政策，与自身实际情况相结合，提出企业的生产经营整体计划，以此为企业下年度的经营战略指导大纲；企业各个部门也要做好部门预算编制，再由公司进行汇总、审核及调整，作为各部门生产经营及考核的依据。其次，投资管理，包括企业的对外投资、改造、项目扩建等进行全程管理。再次为资金管理，包括公司的筹资、集资、融资行为的管理，企业自有资金的分配等；最后，资产管理，包括企业资产的分离、合并、租赁、拍卖、产权变动，还有物资的盘点、报废处理等等。三、财务管理在供水企业中的应用

5、策略（一）精细化的财务管理实行精细化的财务管理模式可以从以下几个方面着手：首先，要立足于企业的实际情况，彻底转变财务管理的职能重心。现阶段对于很多供水企业而言，其财务管理的工作职能还停留在算账、报账等基本的工作层面里，要将工作重点从基础性的工作转移出来，侧重于财务分析、资金管理及项目投资测算等方面，将财务管理的指导作用充分发挥出来。财务管理要与企业的实际生产运营相结合，渗透于各个环节，包括实际生产、技术研发、业务拓展等。比如基于季节因素的角度来分析，夏季的供水量相对较大，财务部门可以向生产部门提出增加检修工作的必要性，并拨发相应的检修资

6、金，可以有效降低突发大额成本的产生机率。其次，建立全面的预算制度。对于供水企业而言，可以通过全面预算制度体现出其管理的科学性。要把全年的收入、成本投入、费用发生情况等做出合理的预计。进生全面预算管理要遵循以下几点原则：首先，量入为出，综合平衡；其次，保证重点，效益当先；再次，全面预算，严控过程；最后，权责分明，分级执行。可以将员工的个人绩效与售水量与售水收入结合起来，实现成本与绩效的挂钩。实行全程跟踪的管理模式，进行定期考核。针对预算外发生的资金费用，要提高审批制度的严格性；将各管理职能部门的积极性、主动性充分发挥出来，对各项预算指标的

7、执行情况进行监督、控制，在企业上下树立全面预算的意识。再次，提高财务管理的信息化水平。水费征收是财务管理工作中的一项基础性工作，但是又是一项非常重要的工作，要求其不得存在错抄、漏抄及数据输入错误的现象。因此可以加大信息化技术的投入，提高基础性工作的效率；并且利用信息化技术管理用户资料、管X资料，可以及时发现黑户，提高信息的时效性，对水费的变化情况进行准确分析；再与收费回款相结合可以进行异常分析。最后，建立责任成本制度。根据经营决策的计划目标做好预算管理的事前分析、事中控制及事后考核。将责任成本中心准确划分出来，确定对应的责任范围，实现责

8、任成本的核算与分析。将责任成为作为责任者管理与考核、业绩评价的基本依据，在企业中全面树立成本意识，提高成本核算在企业经营管理的地位，最终实现企业降低成本、提高效益的经营目标。（二）加强成本管理首先要加强固定