浅议高校科研经费审计在廉政风险防范中的运用

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1、浅议高校科研经费审计在廉政风险防范中的运用郑皓鲁剑伟虞燕波　　高校具有强大的科研优势，在科学研究和科技活动中一直占有重要的地位，已成为承担科学研究的重要支撑。当前国家越来越重视高校科研经费的使用和管理，强化高校科研经费审计，能进一步加强高校科研经费的监管，同时也是高校廉政风险防范的手段和党风廉政建设的要求。　　一、高校科研经费管理廉政风险点　　科研经费管理涉及面广、参与主体多、环节复杂，涉及科研、财务、审计、招标采购、设备管理等多个环节，在科研项目申报立项、实施和结题阶段均存在廉政风险点，容易成为腐败高发区。　　（一）科研项目申报和立项阶段廉政风险点　　目前，为

2、了顺利争取到项目，有的科研人员会采取一些违规手段，如超出自身研究能力，编造虚假申报材料，骗取研究课题；编造虚假预算，套取课题经费，虚列支出名目；编造虚假合同或任务书欺骗课题下达单位，不按合同或任务书确定进度开展科研工作。这些均可能成为廉政风险点。　　（二）科研项目实施阶段廉政风险点　　科研项目实施阶段，有的科研人员面对巨额科研经费往往想方设法占为己有，违规套取科研经费。有的将科研项目或任务外包、转包他人，为特定关系人谋取利益；隐瞒与协作单位和参与人员之间的利益关系，借科研协作之名，将科研经费挪作他用；虚构项目支出或使用虚假发票套取科研经费。如2014年10月，教

3、育部通报的四起高校腐败案，包括浙江大学教授陈英旭将科研经费划入自己控制的公司，贪污945万余元；北京邮电大学软件学院原院长宋茂强以虚列劳务人员名单的方式，将国家科技重大专项中央财政资金68万据为己有等。另外，还存在购买与科研活动无关的设备材料、报销与科研活动无关的劳务费或招待费等风险点。　　（三）科研项目结题阶段廉政风险点　　科研项目结题时，为了顺利通过验收，有的科研人员会采取非正常手段走捷径，如编报虚假项目决算，强行与预算平衡；不及时结帐，项目余额资金长期挂账，方便支出和回避监管等。　　二、高校科研经费管理廉政风险原因分析　　（一）科研经费归属认识不清楚　　科

4、研人员对科研经费归属认识不清楚、廉洁意识不高是高校科研经费管理廉政风险形成的首要原因，很多科研项目负责人认为科研经费是自己争取来的，可以由自己随意支配，别人无权过问，学校也无需干涉，这些思想认识造成了科研人员对科研经费支出的随意性。而很多高校领导怕管的多、管的严、管的死，会打击科研人员争取项目的积极性，这种普遍存在的想法和现实状况逐步形成了高效科研经费管理的廉政风险。　　（二）科研项目评价考核制度不完善　　当前，高校科研项目的数量和经费总量已成为衡量高校科研能力和学术水平的重要依据，直接影响到高校的排名、财政拨款和招生规模。很多高校为鼓励科研人员争取经费，在激励

5、政策上给予争取到经费的科研人员高比例奖励，对教学科研人员再细分管理，分为教学科研并重型、教学为主型、研究为主型等，将科研经费到款额度作为科研人员必须完成的工作量指标，并列入教师工作考核及岗位聘任条件，往往造成重申报轻成果、同项目多头申报的情况，无形中让科研工作人员更多地关注经费的花销，想方设法用钱。　　（三）科研经费监管机制不健全　　许多高校的科研项目管理主要是项目负责人制，项目负责人有很大的经费使用与支配权，学校科技、财务和审计等部门虽都制定了严格的管理办法，但在项目实施阶段介入较少，造成对经费的监督管理脱节，不能及时发现经费开支的漏洞；同时，一些高校考虑排名

6、和拨款等方面的因素，常常有意放松对科研经费预算和使用情况的监管力度；再者，一些重点项目负责人一般为学校中层以上干部或学科带头人，相关职能管理部门也有所顾虑，进而总体上缺乏对项目负责人权力制约和科研经费使用的有力监督。　　（四）科研经费预算管理不严格　　合理、准确的预算是科研项目经费使用的前提，但一些高校和预算编制人员对预算管理的意识不强，不重视预算管理环节，导致预算的内容不能准确反映科研项目立项审批、实施、结题、后期维护等阶段需要的各项资金。在项目实施过程中，科研人员经常会临时随意更改预算，项目主管部门一般也都会审批通过。缺少严格的预算管理环节，根据使用情况倒改

7、科研经费的预算，使得预算的编制仅仅是为了满足争取科研项目的需要、填写资料的要求，不但没有发挥科研经费预算的真正作用，还产生廉政风险。　　三、加强科研经费审计在预防廉政风险中的运用　　科研经费审计是对国家和各主管部门下拨的科研经费的使用情况进行审计，检查经费使用方式、使用效率、是否存在违规等，重点审查各廉政风险点，以达到监督和纠察作用。由于科研经费管理廉政风险的存在，有效运用审计手段，发挥审计重要的经济监督职能尤显重要。　　（一）健全管理制度，规范业务行为　　不断完善内部管理制度，完善责任体系，提高审计结论的权威性，明确学校科技、财务、审计、采购、设备管理等部门及

8、项目负责人在科研经费使用