如何提升中小企业财务管理水平

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1、如何提升中小企业财务管理水平中小企业相对于大企业而言，其资产规模、人员规模与经营规模都要小的企业,它们在解决我国工业化时期农村劳动力的转移，缓解就业压力，保持社会稳定，促进产业组织中的分工和专业化协作，为大企业提供配套服务，促进产业结构调整和升级，技术进步和技术创新，推进高新技术产业化等方面都发挥着重要作用。　　目前，中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理混乱的严重现象。受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍。我国大多数中小企业忽视了财务战略的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理当局限于生产经营型管理格局中，企业

2、财务管理的作用没有得到充分发挥。如何根据其自身特点及其发展所面临的环境特征，制订适应稳健发展要求的财务战略，以指导其具体的财务方针和财务活动，这对我国中小企业沿着健康、积极的道路稳健发展具有十分重要意义。　　　　一、影响中小企业财务管理水平的因素　　　　（一）融资方面。资金是企业的“血液”，是企业赖以生存、发展的根本。虽然中小企业初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。其原因主要是：1.负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差；2.国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中

3、小企业倾斜，使之长期处于不利地位；3.大多数中小企业是民营企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心；4.由于中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法确切落实，难以与银行进行良好的合作和沟通，即银企双方的信息不对称。　　（二）投资方面。资金短缺且融资成本较高。由于中小企业的自有资金有限，银行和其他金融机构是中小企业资金的主要，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了融资成本。追求短期目标，很少考虑扩大自身规模。由于自身规模较小，贷款投资所占比重较大且投资成本高，所面临的风险较大，所

4、以我国中小企业总是以尽快收回投资为目标。投资分析不够，具有盲目性。在中小企业，财务管理的地位往往不高，企业投资决策程序较粗糙，财务人员极少参与财务信息的收集与分析。当中小企业开始自觉地加快技术改造，设备更新和新产品开发速度，但由于调查不深入，投资分析论证不够，凭经验决策，造成投资失败，出现了“不改造等死，改造了找死”现象。　　（三）营运资金方面。中小企业的管理层素质技能不高，对中小企业的监控不力，缺乏对资金运用的严格控制。公司管理层对各项资金运用环节普遍存在着监控不力，虽然大部分中小企业都制定了财务制度、设置了专职监管人员，但往往违反制度的首先是企业的管理层，使得企

5、业的监管人员形同虚设，无法有效地发挥作用。具体表现是：1.多头开户，资金严重失控；2.对现金管理不严，造成资金闲置未参与生产周转，或资金不足无法应付经营急需，陷入财务困境;3.无严格的赊销与催收政策，应付款项控制不力，造成资金回收难甚至资金损失；4.存货控制薄弱，造成资金呆滞，周转失灵；5.不重视非现金资产的管理，保管不善使资产严重浪费。　　（四）资本结构方面。中小企业负债率高，难规避财务负债陷阱，财务危机陷阱突现。中小企业成长发展不可避免要采取负债经营策略，负债率过高加剧了债务水平，造成过度负债，增加企业经营成本和财务压力，偿债能力弱化，债务资本运用不当可能使企业

6、潜在财务危机随时爆发，其亏损又使得财务危机的陷阱突现。　　（五）人才短缺、财务分析肤浅粗劣。目前中小企业最为缺乏的就是在市场开发、财务管理、人力资源管理等方面经验丰富的专业人才，这就迫使管理者对企业经营活动的方方面面事必躬亲。一方面中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，企业财产与个人家庭财产经营发生相互占用的情况，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等，财务分析肤浅粗劣。　　以上几个方面交互影响，制约了企业的发展潜力和后劲，在当前开放、多元化的经济社会显得难以适应。　　　　二、提升中小企业财务

7、管理水平的对策　　　　面对经济全球化，中小企业要积极参与国内乃至世界竞争，必须有从全局的战略角度确定发展目标、战略思维的意识，并在这一过程中，注意克服自身局限，以开放积极和稳妥的态度调整自身，抓住机遇，迎接挑战，就财务战略而言，初步思路如下　　（一）扩大融资渠道，形成合理的资本结构。中小企业受企业规模的限制，承受财务风险的能力比较低，因此，形成合理的资本结构，确定合理的负债比例尤为重要。负债过多，一旦情况发生变化，就会造成资金周转困难；负债过少，又会限制企业的长期发展。企业的长期发展，需要外来和自有资金的相互配合，既要借债，又不能借得太多，以形成合理的资本结构。