企业财务预警系统构建于it平台模式研究

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1、企业财务预警系统构建于IT平台模式研究一、IT在财务预警系统中运用价值（一）背景　近年来，由于遭受全球金融危机的侵蚀，国内外很多企业的财务营运状况岌岌可危。然而，企业风险的形成并不是一蹴而就的，而是由错综复杂的多重因素积聚到一定程度才爆发的。基于这一时代背景，很有必要借助于由现代计算机的数据库技术、专家系统技术等搭建的IT平台，结合现代风险控制的方法与手段，融数据库管理、模型管理及财务专家知识于一体，使企业财务的风险管理更趋于计算机化、智能化，从而为企业的融资、投资、营运与分配等财务决策提供有力的科学依据。（二）优势　传

2、统的财务预警系统具有预警功能单一、预警机制僵化、预警信号弱化等缺陷，而基于IT平台的财务预警系统，在应用系统结构及系统运行原理的基础上，构建了信息采集、警兆识别、风险评估、风险警示与风险报告等5个子系统，充分发挥了系统管理的协同效应。二、IT平台下财务预警系统构建（一）信息采集子系统　信息采集子系统主要功能是从企业各部门采集企业经营运作的财务或非财务信息。在决定信息采集的范围和内容时，还应关注各种风险的早期信号，如企业现金流入量减少而现金流出量增加、财务结构不合理、过度负债、投资比例失当、企业信用下降、无力偿债、市场竞争

3、力减弱、产品积压、人才流失、国家宏观经济形势发生重大变化等等。采集的信息的针对性及准确性在很大程度上对预警的效果产生影响。企业应当对采集信息的质量严格把关，防止系统的运行偏离企业管理层的预期目标。信息采集子系统主要包括企业外部信息数据、企业日常经营数据和财务会计数据。企业外部信息数据指企业以外的诸如汇率变动、市场价格变动、宏观经济政策等信息。日常经营数据主要涉及企业基本情况数据如销售、生产、成本数据等。财务会计数据主要是相关会计信息。信息的传递规则一般为：信息采集层→风险分析层→管理层→执行层。信息采集层负责收集基础数据

4、，包括企业内部资料和相关外部资料等。风险分析层根据信息采集层上报的基础数据，利用建立的风险预警模型进行风险分析，并将分析结果和有关重要资料上报企业管理层。管理层根据上报的预警报告和建议做出决策，下发预警指令以及风险应对措施，要求执行层实施。实际上，信息的传递规则更是从信息传递轨迹的角度体现了财务预警系统的运作模式。（二）警兆识别子系统　通过分析财务困难出现的征兆，即警兆分析和警度监测，进而对财务风险进行预警，具体可根据警兆性质分为财务先导、财务同步和财务后续预警系统。财务先导预警是通过对企业内外部信息的分析和财务指标的计

5、算，反映财务风险的先期征兆；财务同步预警是对导致财务潜在风险的因素进行实时监测；财务后续预警是再次提示未得到有效控制导致财务风险进一步恶化的因素。警兆识别是对企业面临的各种风险进行确认的一个动态化的、连续不断的过程，也可看作是识别诱发风险成因的过程。识别警兆因素之所以重要，在于一旦确定了主要的警兆因素，企业管理层就可以考虑其重要程度，尽可能将这些警兆因素与业务流程联系起来，并且集中关注重要警兆因素，有利于抓住主要矛盾，对重要警兆加大控制和管理力度。具体警兆识别的方法如图1所示。其中，事故树法，是以树状图形方式分析风险事件

6、因果关系的方法。流程图分析法是指将企业的各项财务活动按照其内在的逻辑关系建立一系列的流程图，并针对每一环节进行调查、研究和分析，从中发现潜在财务风险。组织结构图示法用于描述企业的活动及结构的不同组成部分，旨在描述风险发生的领域，并通过绘制一幅企业的组织结构简图以及管理结构图来识别风险范围。图1风险识别子系统图（三）风险评估子系统　风险评估子系统的分析方法归纳为定量和定性两种，如图2所示。各企业在构建财务风险预警系统时，应根据实际需要，选择最为合适的风险度量的评估方法。在定量评估法中，单变量分析法是运用单一变量、个别财务比

7、率来预测财务风险。而多变量分析法是通过应用多种财务比率进行加权汇总产生的总判别分值，来预测财务风险发生的可能性。在定性评估法中，标准化调查法是通过对专业人员、咨询公司、协会等调查，就企业可能遇到的问题予以详细分析，形成报告文件，供企业管理者参考的方法。四阶段症状分析法将企业财务风险周期分为潜伏期、发作期、恶化期和实现期四个阶段。管理评分法是通过对企业的管理特征以及破产企业存在的缺陷进行调查和对比打分，并根据对破产过程产生影响的程度对它们作出加权处理的方法。图2风险评估子系统图（五）风险警示子系统　风险评估子系统运行的结果

8、将通过一种预警标准来确定其所表达的企业经营状况是否安全、或者风险发生的可能性是否存在、以及是否需要向企业管理层报告。预警标准的确定取决于企业管理层对风险的可容忍程度以及企业对风险的可承受程度，具体划分为四种警级：其一，无风险征兆级（绿色），表明企业发生财务风险的可能性比较低，无须采取控制措施；其二，轻度警报级（黄色）