商业银行内控文化建设

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1、商业银行内控文化建设本文论述了商业银行内部控制文化建设作用措施和意义。目前，我国商业银行内控文化建设仍停留于初级阶段，加强银行内控文化建设任重而道远。　　内涵与作用　　所谓内控文化，是指内控实施群体在长期内控实践活动中，逐步形成并被共同认可、遵循，带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式等因素的总和。它是企业文化的重要组成部分。　　商业银行内控文化从其组成结构上看，可分为外显文化和内隐文化两部分。外显文化是指商业银行外部的文化心理、社会风俗习惯、道德行为准则及政策法令和制度等规范的总称；内隐文化是指其内部在实现其共同的目标中逐渐形成、不断完善和发展并为企业员工所遵守的价值观念、行

2、为取向、职业道德和思维方式。外显文化规定着内隐文化的范围和方向，是内隐文化形成的基础和前提；内隐文化则是外显文化在商业银行内部的重组和再造。　　商业银行内控文化具有四种基本功能:一是凝聚功能。内控文化像一根纽带，把内控参与者与要实现的目标紧密联系在一起，使员工产生归属感和团队意识。二是约束功能。内控文化规范了员工的职业要求和行为特征，以无形的、非正式的、非强制性的各种规范和人际伦理关系准则，对员工的思想和行为起到约束作用。三是导向功能。良好的内控文化一方面直接引导员工的性格、心理和行为，另一方面通过价值观和风险观引导员工，把岗位的基本要求内化成员工的内在素质，实现从普通人到“银行人

3、”的职业转变。四是品牌功能。先进的内控文化也是一种品牌，向社会展示其卓越的内控理念和管理能力，以信誉形成无形资产。　　总之，商业银行的内控文化是由一种整体精神风貌或企业哲学，是其经营与发展的灵魂。　　存在的问题　　内控文化建设战略性地位未能引起高度重视。商业银行短期的成功可以依靠有竞争力的产品和服务，但“百年老店”的创立和维护则必须注重先进文化的培育。然而，在现行的考核体制下，一些银行管理层往往注重短期业绩，认为内控就是各种规章制度的制定、汇总，做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制，把加强内部控制与发展和效益对立起来，忽视内控文化的建设。　　内控体系建设与制度的贯彻执行上存

4、在偏差。一是现行的内控制度缺乏系统性、科学性。商业银行的规章制度有的跟不上业务发展的需要，没能及时修订和废止。二是部分内控制度未能得到有效执行。一方面是有章不循的现象时有发生，另一方面，面对过于繁杂，交叉的制度，在具体执行中无所适从。三是受机构、人员变动的影响，部门或员工的职责得不到及时调整，内部控制在运行中失灵。四是有些内部控制偏重事后控制，在问题出现以后才设法堵塞漏洞或进行惩处。　　内控文化建设缺乏人性化。我国商业银行在内控机制的设计和安排中，通常实行“刚性管理”，把员工“物化”或“标准化”内部控制的某一个环节或某一个程序中，制定一套标准化的操作方法、操作程序和“工作量”。这种

5、刚性管理或“标准化”的管理模式，尽管在一定程度上可以起到降低风险的作用，但却忽视了人的主观能动性和创造性。　　内控文化建设信息交流与传递不及时、不到位。一是文件信息传递渠道不畅，影响了制度执行和业务的开展。二是信息传递效率低下。　　应把握的基本原则　　实践性原则。既要体现坚实的理论基础和丰富的文化内涵，又要满足商业银行发展需要。　　创新性原则。从具体内容到领导体制、管理机制和载体形式等都应坚持不断创新。　　个性化原则。借鉴其他同业具有普遍性的经验，逐步形成商业银行自身独有的内控文化。　　系统性原则。商业银行在进行内控文化建设的过程中要按照“总体规划，系统推进；坚持共性，彰显个性；立

6、足当前，着远长远；全员参与，上下互动”的原则。　　以人为本原则。在管理中充分体现人性化特点，通过内控文化的建设与创新，激发员工的积极性、创造性和团队精神，从而使员工不断地完善自我。　　可操作性原则。商业银行在进行内控文化建设的过程中要实行标准化和规范化操作，借助于标准来引导和约束员工的行为，将企业精神、价值理念和行为模式体现出来，从而使内控文化具有可操作性。　　着力点　　牢固树立“业务发展、内控先行”的内控合规文化理念。通过多种形式和手段，强有力持续不断地将合规文化理念灌输、渗透给员工，营造和培育“全行重视、全员参与、全面覆盖、全程控制”的内控环境和合规文化氛围。　　健全内控教育培

7、训长效机制。通过分层次、定期和不定期组织合规文化理念和制度的学习培训，让每位员工都熟知本部门、本岗位的职责、业务基本规定、操作流程、控制要点和控制措施，以及相关业务相互监督的内容和方法，明确工作权限、责任和义务，切实将内控制度渗透、覆盖到各项业务全过程，使之成为员工自觉遵循的准则。　　强化人本理念，注重权、责、利相结合。要在内控机制中实行“人性管理”。同时，提高内部控制与员工的价值关联度，把内部风险控制与员工的自身利益和发展密切联系起来。　　完善内部控制信息交流和共享