浅议软件记账外币业务核算

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1、浅议软件记账外币业务核算一、建立账套时设置相关外币会计科目采用外币统账制的企业在发生外币交易时，即折算为记账本位币入账，期末进行汇兑损益调整。因此需要对外币科目设置“外币核算”，以便分别以“外币”和“人民币”登记账户。[例1]设置甲公司相关外币核算会计科目，如表1所示。操作步骤：(1)前5个科目明细科目相同，可用“成批复制”得到。增加“100201(银行存款／人民币)”，增加"100202(银行存款／美元)”并进行外币设置，重复该步骤设置“100203(银行存款／欧元)”及“100204(银行存款／英镑)”。如图1所示。用“成批复制”的方法将“银行存款”明细科目复制到“应收账款”、

2、“应付账款”、“短期借款”、“长期借款”等总账科目下，然后再按表1要求修改辅助核算。(2)“库存商品”、“交易性金融资产”按表1要求开设明细户并设置相应辅助核算。二、日常业务核算企业经常发生的外币业务有外币买卖、购进与销售、外币借款及偿还、结算应收应付账款等，且每月发生的业务性质相同，只是金额不同，所以在初次进行外币业务处理时，将凭证保存为常用凭证，以后调用常用凭证再稍加修改即可。[例2]接例1，甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，以人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月计算汇总损益。根据下列资料进行业务核算。(1)甲公司8月31日有关外币账户余

3、额如表2所示。(2)甲公司9月份发生有关外币交易如表3所示。操作要点：(1)如果第一次使用软件记账，应将表2的数据正确录入相关科目期初余额并录入上期期末汇率。如果是老用户，上期结账后余额自动结转到下期，不用重新录入。(2)建立账套时或年初选择本公司外币核算的汇率方式。在展开的[总账]目录下，单击[设置]｜[选项]，弹出[选项]对话框，单击[编辑]按钮，进入修改状态，单击[其他]页签，选择[浮动汇率]。单击[确定]按钮，如图2所示。(3)以业务①为例“生成常用凭证”。在[填制凭证]界面，当录入带外币核算的科目(银行存款，美元)时，系统自动显示外币栏，并自动显示前次业务汇率，单击[放大

4、镜]按钮，弹出[汇率参照]对话框，录入9月3日记账汇率，单击[确定]按钮，回到[填制凭证]界面，录入外币金额后回车，系统自动按当日汇率折算，录完凭证后单击[制单]｜[生成常用凭证]，弹出[常用凭证生成]对话框，录入相关信息，单击[确认]按钮，保存为常用凭证，如图3所示。仿照上述步骤将9月份其他业务录入完毕并生成常用凭证。三、期末汇兑损益调整外币货币性项目。货币性项目期末调整时，采用期末即期汇率折算。产生的汇兑差额，计入当期损益。结算外币货币性项目时，因汇率变动而形成的汇兑差额也计人当期损益，如例2中的业务。如果用于固定资产等专门外币借款还在资本化期间，则产生的汇兑差额应计入“在建工

5、程”。[例3]接例2.9月30日将本月所有凭证审核记账。操作步骤略。[例4]接例3，9月30日，期末汇率分别为：1美元=7.0元人民币，1欧元=10.5元人民币，1英镑=14.5元人民币，要求对外币货币性项目进行汇兑损益自动结转。操作步骤：(1)录入期末调整汇率。在展开的[基础档案]目录下，单击[财务]｜[外币设置]，弹出[外币设置]对话框，选择[美元]，在9月30日[调整汇率]栏录入期末汇率“7.0”，同样的方法，录入欧元期末汇率“10.5”、英镑期末汇率“14.5，单击[退出]按钮，如图4所示。(2)汇兑损益转账定义。在展开的[总账]目录下，单击[期末]｜[转账定义]｜[汇兑损

6、益]，弹出[汇兑损益结转设置]对话框，录入汇兑损益入账科目“550305(财务费用／汇兑损益)”，在外币货币性科目[是否计算汇竞兑损益栏]双击，单击[确定]按钮，如图5所示。(3)转账生成凭证。在展开的[总账]目录下，单击[期末]｜[转账生成]，弹出[转账生成]对话框，选择[汇兑损益结转]，选择结转月份，单击[全选]按钮，单击[确定]按钮。弹出[汇兑损益试算表]对话框，查看是否正确后，单击[确定]按钮，弹出生成的凭证(本例总计产生汇兑收益127万元)，根据凭证内容修改类别字，单击[保存]按钮，显示[已生成]字样，单击[退出]按钮，如图6所示。外币非货币性项目。期末汇兑调整大致有以下

7、三种情况。一是以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。二是以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则在确定存货的期末价值时，应先将可变现净值折算为记账本位币，再与原来记账本位币反映的存货成本进行比较。[例5]接例4，如果从英国戊公司购入的A商品国内市场仍无供应，A商品的国际市场单价降到70英镑，且9月30日汇率为1英镑=14.5元人民币。要求计提存货跌价准备。操作步骤：(1)自定义转账设置。在展开