集团公司资金管控的探讨

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1、集团公司资金管控的探讨资金管控是集团公司加强内部控制的重要环节。企业的任何经济活动都伴随着资金流动，企业的各项风险最终都会反映到资金风险上。就集团公司而言，他有着众多的下属企业以及二三级法人单位，如果不加强对集团的资金管理，就很难防止管理漏洞的出现和资金的风险。　　如何加强集团公司的资金管控？笔者认为，应该坚持“制度加科技”的原则，实行集中化管理、电子化监控。下面结合上海电气集团股份有限公司（简称“上海电气”）的情况作一些探讨。　　一、资金集资集中化管理　　集团公司的资金管理，首先是要把分散在下属各企业的资金集中起来，通过专业

2、化的管理和运作，提高资金利用效率，防范资金风险。资金集中管理的基本模式有：建立集团资金结算中心、通过商业银行建立集团现金池、利用集团财务公司作为资金管理平台。上海电气从自身实际情况出发，采取了利用财务公司平台加强资金集中管理的方法，不但制订了《企业资金管理制度》，而且制订了《资金集中管理制度》，在实践中坚持了“三个集中”。　　1．存款集中　　为了解决下属企业遍布各地，而上海电气财务公司（以下简称“财务公司”）没有相应X点给存款集中和结算集中带来的困难，上海电气与工商银行进行合作，凡是在工商银行的任何X点都可以受理财务公司的结算

3、业务，同时建立了财务公司的“X上银行”，企业可以直接在X上操作各项资金划转和结算业务（目前各企业已习惯了使用“X上银行”）。　　上海电气规定了下属企业在财务公司的存款集中度必须达到80%以上，并且每月公布资金集中情况，与企业财务总监的奖惩挂钩。第一年考核财务公司的月末存款余额项目，第二年改为考核日平均余额，第三年开始实行月末余额和日平均余额双重考核。目前，除个别中外合资企业外，其他的在财务公司的存款月末余额和日平均余额的集中度都达到了90%，结算的集中度达到了95%。这样不仅为提高资金利用效率创造了条件，而且为资金管控创造了条

4、件。　　2．贷款集中　　过去有不少的企业闲置资金较多，他们在商业银行有大量的存款余额，只能得到较低的存款利息；有的企业资金紧缺，从商业银行借款，要付出较高的借款利息，使集团的合并报表上既有大量的银行存款余额，又有一定的银行借款及相应的财务费用。　　上海电气在实行存款集中的同时实行了贷款集中，规定下属企业所有贷款必须通过财务公司借贷。这样有效地实现了集团内的资金调剂。贷款单位的利息支出同时体现为财务公司的营业收入，在合并报表上抵销了这项财务费用，防止了“肥水外流”，有助于集团整体利益最大化。财务公司所实行的贷款集中也克服了“劫富

5、济贫”的非市场化运作方式，仍然提升了存款单位的积极性，强化了贷款单位的责任心。　　3．资金运作集中　　在资金比较充足的企业，经营者和财务总监都会考虑通过资金运作来增加企业收益。然而，这样分散的资金运作不仅难以得到理想的收益，而且存在着难以控制的风险，特别是股票、期货及各种名目繁多的金融衍生产品存在更大的风险。上海电气明文规定，下属企业不得从事股票、期货买卖，不得擅自从事资本运作。企业应集中精力从事主营业务，加强内部管理，把资金集中到财务公司。对于重大的资金运作，由集团通过董事会批准后操作；日常的理财和短期投资由财务公司在集团董

6、事会授权范围内运作。　　财务公司有一支专业能力很强的理财队伍，有一套符合银监会、证监会要求并经集团公司批准的内部控制制度。他们在授权范围内、在集团财务政策的指导下，利用闲置资金进行较低风险的短期投资。近年来，平均每年获得2亿元至3亿元的短期投资收益，在手的投资产品绝大部分处于较高的“浮盈”状态。　　资金的集中运作，提高了集团的整体资金利用率，有效地控制了风险。　　在实行以上三个集中的过程中，上海电气还实行了保险集中和租赁集中。企业的财产险、机损险、运输险等各类保险业务都集中到上海电气保险经纪公司，通过公开的招标和集中与保险公司

7、议价，使集团的保险费用平均每年下降20%，而且促使保险公司大大改善了理赔工作。通过保险集中和公开招标，还避免了有些保险公司的“回扣”等促销行为，防止了腐败现象和管理漏洞。企业的产品租赁业务都集中到上海电气租赁公司，进一步提高了集团的资金利用率（租赁公司所需要的借款主要从财务公司取得），有效地促进了产品销售，增加了集团的整体竞争能力。　　二、资金X络化监控　　资金的集中化管理解决了资金管理的制度安排，但是制度执行的如何，还需要人工统计和实地检查，这样不仅增加了管理工作量而且难以做到实时监控。上海电气开发运用了资金管理信息系统，提

8、高管理效率，强化资金监控。资金管理信息系统分为三个子系统。　　1．X上银行系统　　上海电气财务公司的X上银行并不是一个封闭的系统，他与商业银行的“X银”相联接，可以实现与各商业银行的收付业务，完成与各供应商和各客户的资金结算。同时，他又是一道“防火墙”，对大额资金的支付，需要